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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

小智老師

職稱： 初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2024-09-07 15:39

問(wèn)題1. 是的，你的計(jì)算方法正確。留抵稅額小于免抵退稅額時(shí)，退稅額以留抵稅額為準(zhǔn)，剩余的免抵退稅額作為下期的免抵稅額。

問(wèn)題2. 剩余的免抵稅額3萬(wàn)可以在下一期的增值稅應(yīng)納稅額超過(guò)當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，作為應(yīng)繳稅款進(jìn)行抵減。如果連續(xù)幾期都沒(méi)有足夠的應(yīng)納稅額，這部分免抵稅額可以累積到后續(xù)有足夠應(yīng)納稅額的月份進(jìn)行抵減。

路人甲 追問(wèn)

2024-09-07 16:04

第二個(gè)問(wèn)題回答還是不太理解，能舉例說(shuō)明一下嗎？

小智老師 解答

2024-09-07 16:07

當(dāng)然可以。

假設(shè)你下個(gè)月的應(yīng)納增值稅額為15萬(wàn)，而你已經(jīng)累積了3萬(wàn)的免抵稅額。那么：

1. 首先，你需要支付12萬(wàn)（15萬(wàn) - 3萬(wàn)）作為應(yīng)納增值稅。
2. 接著，你可以用剩余的3萬(wàn)免抵稅額來(lái)抵減這12萬(wàn)，這樣實(shí)際上你只需支付9萬(wàn)。
3. 剩下的3萬(wàn)免抵稅額則可以累積到下下個(gè)月，如果下下個(gè)月的應(yīng)納增值稅額大于等于3萬(wàn)，則繼續(xù)用這3萬(wàn)抵減應(yīng)納增值稅。

如此循環(huán)，直到所有免抵稅額都被使用完畢。

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你好！ 如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 參閱財(cái)稅（2002）7號(hào)文件
2018-03-15 18:22:39
是的
2015-11-06 08:41:41
這個(gè)屬于出口退稅的政策，稅務(wù)只按兩者金額較小者退稅，屬于稅務(wù)規(guī)定
2018-03-15 17:53:23
同學(xué)， 通俗點(diǎn)說(shuō)，當(dāng)期免抵退稅額是名義上的退稅額，能退多少要看你有多少留抵的。
2021-07-24 22:14:08
同學(xué)， 可以這么說(shuō)，是的。如果免抵退稅額小于期末留抵稅額那免抵額就是0
2021-06-03 20:37:51
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