心靈美的檸檬 追問(wèn)

2024-08-26 15:36

是的  要是資本化的那部份呢？

郭老師 解答

2024-08-26 15:37

1.人員人工費(fèi)用。
直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。
2.直接投入費(fèi)用。
(1)研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。
(2)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)。
(3)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用，以及通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。
3.折舊費(fèi)用。
用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)。
4.無(wú)形資產(chǎn)攤銷。
用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)(包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等)的攤銷費(fèi)用。
5.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。
6.其他相關(guān)費(fèi)用。
與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。此項(xiàng)費(fèi)用總額不得超過(guò)可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%.7.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費(fèi)用。

郭老師 解答

2024-08-26 15:37

不要考慮資本化，這全部都是費(fèi)用化的。

心靈美的檸檬 追問(wèn)

2024-08-26 15:43

全部都計(jì)入費(fèi)用化的研發(fā)費(fèi)用，然后按實(shí)際發(fā)生額扣除，后再加計(jì)扣除100%是嗎

郭老師 解答

2024-08-26 15:45

是的，對(duì)的，是這么做的。

心靈美的檸檬 追問(wèn)

2024-08-26 15:47

就是翻倍扣除，實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)，扣除就是10萬(wàn)是吧發(fā)果是計(jì)入資本化的研發(fā)費(fèi)用，做為無(wú)形資產(chǎn)，就按無(wú)形資產(chǎn)來(lái)攤銷，有加計(jì)攤銷嗎

郭老師 解答

2024-08-26 15:48

對(duì)的是的，有加計(jì)扣除的。

心靈美的檸檬 追問(wèn)

2024-08-26 15:53

是按多少呢？現(xiàn)在

郭老師 解答

2024-08-26 15:54

無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照200%加計(jì)扣除。

心靈美的檸檬 追問(wèn)

2024-08-26 16:06

就是三倍

郭老師 解答

2024-08-26 16:07

對(duì)的是的，可以這么理解的。