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某企業(yè)收購公司，估值3.5億，給被收購方1000萬額度，被收購方如何規(guī)劃稅收，個人持股情況下和成立合伙企業(yè)哪個節(jié)稅，當(dāng)收被收購方出售股份時，哪種情況下繳的稅是一致的？哪種情況下，哪種持股方式最合適？
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于2024-08-16 15:42 發(fā)布 ??369次瀏覽
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樸老師
職稱： 會計師
2024-08-16 15:46
在這種情況下：
如果被收購方是個人持股，出售股權(quán)獲得的收入需要按照 “財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得” 繳納個人所得稅，稅率為 20%。
如果被收購方成立合伙企業(yè)持股，合伙企業(yè)出售股權(quán)獲得的收入先分后稅，分配到個人合伙人時按照 “經(jīng)營所得” 繳納個人所得稅，稅率為 5% - 35% 的超額累進稅率。
一般來說，在出售股份獲得的收入較低時，個人持股可能繳納的稅款較少；而在出售股份獲得的收入較高時，合伙企業(yè)持股可能在稅收規(guī)劃上更有優(yōu)勢。
當(dāng)被收購方出售股份時，兩種持股方式在以下情況下繳的稅可能一致：出售股份的金額較小，使得在兩種不同的稅率計算方式下，最終繳納的稅款相近。
哪種持股方式最合適，需要綜合考慮多種因素：
1.出售股份的預(yù)期金額：如果預(yù)期金額較大，合伙企業(yè)可能更節(jié)稅。
2.未來的經(jīng)營規(guī)劃：如果被收購方還有其他經(jīng)營活動，合伙企業(yè)的形式可能在整體稅務(wù)規(guī)劃上更靈活。
3.稅收政策的變化：不同時期稅收政策可能會有所調(diào)整，影響兩種持股方式的稅收負擔(dān)。
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一、我國合伙企業(yè)法將合伙企業(yè)區(qū)分為普通合伙企業(yè)、特殊的普通合伙企業(yè)、有限合伙企業(yè)三種類型。
1、普通合伙企業(yè)由普通合伙人組成，合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。
2、特殊的普通合伙企業(yè)指合伙企業(yè)的一個合伙人或者數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限責(zé)任或者無限連帶責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。
合伙人在執(zhí)業(yè)活動中非因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)債務(wù)以及合伙企業(yè)的其他債務(wù)，由全體合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任。
3、有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。
二、主要區(qū)別：
1、合伙企業(yè)名稱。應(yīng)分別標(biāo)明“普通合伙”、“特殊普通合伙”字樣。
2、合伙人要求。人數(shù)要求分別為兩個以上、兩個以上、兩個以上五十個以下，其中至少有一個普通合伙人。普通合伙人不得為國有獨資公司、國有企業(yè)、上市公司以及公益性事業(yè)單位、社會團體。
3、出資形式要求。 分別為貨幣、實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)或其他財產(chǎn)權(quán)利、勞務(wù)；貨幣、實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)或其他財產(chǎn)權(quán)利、勞務(wù)；有限合伙人不得以勞務(wù)出資。
4、合伙事務(wù)執(zhí)行人。 普通合伙人對執(zhí)行合伙事務(wù)享有同等的權(quán)利；有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)，執(zhí)行事務(wù)合伙人可以要求在合伙協(xié)議中確定執(zhí)行事務(wù)的報酬及報酬提取方式，有限合伙人不得對外代表有限合伙企業(yè)。
5、責(zé)任承擔(dān)。普通合伙企業(yè)由普通合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任；特殊的普通合伙企業(yè)中，在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的一個或數(shù)個合伙人，承擔(dān)無限責(zé)任或者無限連帶責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任，合伙人在執(zhí)業(yè)活動中非因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)以及合伙企業(yè)的其他債務(wù)，由合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任；有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。
6、合伙人的繼承人的資格。 普通合伙企業(yè)合伙人的繼承人，按照合伙協(xié)議的約定或者全體合伙人一致同意，從繼承開始之日起，取得該合伙企業(yè)的合伙人資格；有限合伙人的繼承人或者權(quán)利承受人可以依法取得該有限合伙人在有限合伙企業(yè)中的資格。
。
2019-12-09 12:35:51
您好，有限合伙企業(yè)市普通合伙人和有限合伙人 普通合伙企業(yè)是普通合伙人
有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。
普通合伙企業(yè)由普通合伙人組成，合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任
2020-07-21 17:21:19
你好? 加入一個有限合伙人即可
2021-11-16 10:33:59
你好
有限合伙公司是指兩個以上的合伙人組成的企業(yè),其中至少有一個人以上是承擔(dān)無限責(zé)任,其他的合伙人可以承擔(dān)有限責(zé)任,即只以他們在企業(yè)的資產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。
上述合伙企業(yè)中，有一個有限合伙人了，所以要改為有限合伙企業(yè)
2019-08-19 21:42:04
同學(xué)你好
?依據(jù)我國合伙企業(yè)法的規(guī)定,普通合伙企業(yè)在一定的條件下,是可以變更為有限合伙企業(yè)的,如合伙人的繼承人為無民事行為能力人,以合伙合伙人同意的,普通合伙企業(yè)可以變成有限合伙企業(yè)
2021-11-16 10:28:40
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