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樸老師

職稱： 會計師

2024-08-16 09:53

這種情況下，銷售電腦適用 13% 的稅率，提供安裝和維護(hù)服務(wù)適用 6% 的稅率。


由于電腦金額和服務(wù)金額各占一半，您需要分別核算并在發(fā)票上分別列示銷售電腦的金額和適用 13% 稅率，以及安裝維護(hù)服務(wù)的金額和適用 6% 稅率。


例如，如果總銷售額為 20000 元，其中電腦銷售額 10000 元，安裝維護(hù)服務(wù)銷售額 10000 元。那么發(fā)票上應(yīng)分別注明電腦銷售額 10000 元，稅率 13%，稅額 1300 元；安裝維護(hù)服務(wù)銷售額 10000 元，稅率 6%，稅額 600 元。


如果未分別核算銷售額，從高適用稅率，即全部按照 13% 征稅

輕裝生活 追問

2024-08-16 21:35

謝謝老師，這個從高適用稅率，有沒有文件規(guī)定？

樸老師 解答

2024-08-16 21:40

關(guān)于混營（或兼營）從高稅率的法律規(guī)定，主要依據(jù)是《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其相關(guān)實施細(xì)則，以及《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）等文件。這些文件明確規(guī)定，納稅人兼營不同稅率的項目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。這一規(guī)定同樣適用于兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，且適用不同稅率或征收率的情況。

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你好 你現(xiàn)在申報的是小規(guī)模的嗎
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你好，先看一下題目，請稍等
2023-10-08 20:31:02
你好，如果會計制度健全，是可以去申請做一般納稅人的。
2021-07-09 15:32:38
您好！是的。
2016-10-27 14:09:02
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