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QQ老師

職稱： 中級會計師

2018-05-12 14:42

增值稅一般納稅人預(yù)繳稅款方式可分為兩種： 
 
(一)填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》的預(yù)繳稅款，包括： 
 
1.納稅人(不含其他個人)跨縣(市)提供建筑服務(wù); 
 
2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目; 
 
3.納稅人(不含其他個人)出租與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)。 
 
房地產(chǎn)預(yù)繳增值稅怎么進行申報 
 
此種方式預(yù)繳的稅款，申報時應(yīng)填寫《增值稅納稅申報表附列資料(四)(稅額抵減情況表)》，其中第4列"本期實際抵減稅額"第2、3、4、5行之和，應(yīng)小于等于當(dāng)期申報表主表第24欄"應(yīng)納稅額合計"，"本期實際抵減稅額"應(yīng)同時在申報表主表第28欄"①分次預(yù)繳稅額"欄次反映，當(dāng)期不足抵減的部分應(yīng)填入附列資料(四)《稅額抵減情況表》第5列"期末余額"欄次，即當(dāng)期"應(yīng)抵減稅額"大于"應(yīng)納稅額"時，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。 
 
(二)不填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》的預(yù)繳稅款，如：分次預(yù)繳、延期申報預(yù)繳、輔導(dǎo)期一般納稅人二次購票預(yù)繳等。此種方式預(yù)繳的稅款，申報時直接填寫在申報表主表第28欄"①分次預(yù)繳稅額"欄次，大于當(dāng)期"應(yīng)納稅額"時，可申請辦理退稅或抵減下期稅款。

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相關(guān)問題討論
但12月已在異地預(yù)交了附加費，本月附加稅申報表如何體現(xiàn)已繳的稅款？
2019-01-12 17:02:43
你好！一般是工程類房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)交稅金填寫的。
2019-04-01 14:22:23
你好，申報表里填寫預(yù)繳的稅額，你需要給客戶開預(yù)收款的發(fā)票哦
2019-09-09 10:56:49
同學(xué)你好 填寫在附加稅預(yù)繳欄
2021-07-05 18:39:49
增值稅預(yù)交申報為零，要零申報
2019-11-12 14:39:58
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