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送心意

張偉老師

職稱會計(jì)師

2018-05-10 15:57

(1)2016年12月31日合并財務(wù)報表中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=(400-260)×(1-40%)×25%=21(萬元) 
會計(jì)分錄: 
借:遞延所得稅資產(chǎn)                  21 
 貸:所得稅費(fèi)用                    21 
(2)2017年度內(nèi)部交易存貨全部對外出售,不存在未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易損益,所以相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)余額為0。2017年12月31日合并財務(wù)報表中遞延所得稅資產(chǎn)的余額為0,2017年12月31日合并財務(wù)報表遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=0-21=-21(萬元) 
會計(jì)分錄: 
借:遞延所得稅資產(chǎn)                  21 
 貸:未分配利潤——年初                21 
借:所得稅費(fèi)用                    21 
 貸:遞延所得稅資產(chǎn)     
不理解(2)題中,第一個分錄是干嘛用的,為什么還要再借一遍遞延所得稅資產(chǎn)

張偉老師 解答

2018-05-11 09:21

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你好,同學(xué) 你這里所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用 遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
2021-07-14 17:56:52
你好同學(xué),所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用,希望幫到您
2022-03-03 22:16:19
你好,同學(xué)。 借 所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 應(yīng)交 稅費(fèi) 遞延所得稅負(fù)債
2020-05-24 17:14:35
您好 是的,理解是正確的。
2022-04-25 05:05:45
https://www.zhihu.com/tardis/sogou/ans/462071088 看看這里對你有幫助
2022-06-30 12:18:43
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