2016年1月1日,長江公司取得新華公司60%的有表決權(quán)股份,能夠?qū)π氯A公司實(shí)施控制。2016年5月20日,長江公司向新華公司銷售一批商品,成本為260萬元(未計(jì)提跌價準(zhǔn)備),售價為400萬元(不含增值稅)。至2016年12月31日,該批商品已經(jīng)對外出售40%,2017年度,新華公司將剩余商品全部對外出售。長江公司和新華公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅,適用的所得稅稅率均為25%。稅法規(guī)定,企業(yè)取得的存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。假定本題中從合并財務(wù)報表角度在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異,不考慮其他因素的影響。要求:(1)計(jì)算2016年12月31日合并財務(wù)報表中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),并編制所得稅相關(guān)的會計(jì)分錄。(2)計(jì)算2017年12月31日合并財務(wù)報表中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),并編制所得稅相關(guān)的會計(jì)分錄。
欣晴
于2018-05-10 15:55 發(fā)布 ??1308次瀏覽
- 送心意
張偉老師
職稱: 會計(jì)師
2018-05-10 15:57
(1)2016年12月31日合并財務(wù)報表中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=(400-260)×(1-40%)×25%=21(萬元)
會計(jì)分錄:
借:遞延所得稅資產(chǎn) 21
貸:所得稅費(fèi)用 21
(2)2017年度內(nèi)部交易存貨全部對外出售,不存在未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易損益,所以相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)余額為0。2017年12月31日合并財務(wù)報表中遞延所得稅資產(chǎn)的余額為0,2017年12月31日合并財務(wù)報表遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=0-21=-21(萬元)
會計(jì)分錄:
借:遞延所得稅資產(chǎn) 21
貸:未分配利潤——年初 21
借:所得稅費(fèi)用 21
貸:遞延所得稅資產(chǎn)
不理解(2)題中,第一個分錄是干嘛用的,為什么還要再借一遍遞延所得稅資產(chǎn)
相關(guān)問題討論

你好,同學(xué)
你這里所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用
遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
2021-07-14 17:56:52

你好同學(xué),所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用,希望幫到您
2022-03-03 22:16:19

你好,同學(xué)。
借 所得稅費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn)
貸 應(yīng)交 稅費(fèi)
遞延所得稅負(fù)債
2020-05-24 17:14:35

您好
是的,理解是正確的。
2022-04-25 05:05:45

https://www.zhihu.com/tardis/sogou/ans/462071088
看看這里對你有幫助
2022-06-30 12:18:43
還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
精選問題
獲取全部相關(guān)問題信息
張偉老師 解答
2018-05-11 09:21