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樸老師

職稱： 會計師

2024-07-31 16:22

小規(guī)模納稅人在計算客戶應承擔的稅點時，需要考慮增值稅、附加稅費（城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加）以及企業(yè)所得稅等因素。


增值稅方面，小規(guī)模納稅人征收率通常為 3%（目前有優(yōu)惠政策 1%）。


附加稅費：城市維護建設稅（稅率根據(jù)所在地不同，市區(qū)為 7%，縣城、鎮(zhèn)為 5%，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的為 1%），教育費附加 3%，地方教育附加 2%。


假設增值稅征收率為 1%，城市維護建設稅稅率為 7%，那么綜合稅負率大致計算如下：


增值稅：1%
城市維護建設稅：1%×7% = 0.07%
教育費附加：1%×3% = 0.03%
地方教育附加：1%×2% = 0.02%


綜合稅負率約為：1% + 0.07% + 0.03% + 0.02% = 1.12%


企業(yè)所得稅方面，小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 12.5%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 25%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。但企業(yè)所得稅的計算較為復雜，受成本、費用等因素影響較大，較難簡單地加到稅負率中。

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相關問題討論
小型微利企業(yè)是針對所得稅的說法，符合條件的可以享受優(yōu)惠 小規(guī)模就是工業(yè)50萬，商業(yè)80萬，服務500萬以下的納稅人 小微企業(yè)一般指規(guī)模較小的企業(yè)，不是稅法上的概念
2016-04-13 21:33:59
你好 小型微利企業(yè)是企業(yè)所得稅的概念 而小規(guī)模納稅人是增值稅納稅人的概念，與一般納稅人對應 一般納稅人和小規(guī)模如果符合條件，都可以是小型微利企業(yè)的，如果不符合，那就都不是小型微利企業(yè)的
2019-09-25 15:16:07
你好，小規(guī)模納稅人也會可能是小型微利企業(yè)，工業(yè)企業(yè)資產總額3000萬元以下，職工人數(shù)100人以下，年所得額100萬元以下的為小型微利企業(yè)。
2018-08-18 08:47:36
小規(guī)模納稅人是增值稅納稅人類型的分類，連續(xù)12個月的累計不含稅銷售額或營業(yè)額，工業(yè)50萬，商業(yè)80萬，服務業(yè)500萬，低于這個標準按小規(guī)模管理 小微企業(yè)是從企業(yè)規(guī)模的概念 小型微利企業(yè)是所得稅的概念
2017-11-27 08:33:08
一、對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。 　　二、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 　　上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。 　　從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
2020-03-20 16:41:20
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