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送心意

樸老師

職稱會(huì)計(jì)師

2024-07-31 16:22

小規(guī)模納稅人在計(jì)算客戶應(yīng)承擔(dān)的稅點(diǎn)時(shí),需要考慮增值稅、附加稅費(fèi)(城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加)以及企業(yè)所得稅等因素。


增值稅方面,小規(guī)模納稅人征收率通常為 3%(目前有優(yōu)惠政策 1%)。


附加稅費(fèi):城市維護(hù)建設(shè)稅(稅率根據(jù)所在地不同,市區(qū)為 7%,縣城、鎮(zhèn)為 5%,不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的為 1%),教育費(fèi)附加 3%,地方教育附加 2%。


假設(shè)增值稅征收率為 1%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為 7%,那么綜合稅負(fù)率大致計(jì)算如下:


增值稅:1%
城市維護(hù)建設(shè)稅:1%×7% = 0.07%
教育費(fèi)附加:1%×3% = 0.03%
地方教育附加:1%×2% = 0.02%


綜合稅負(fù)率約為:1% + 0.07% + 0.03% + 0.02% = 1.12%


企業(yè)所得稅方面,小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分,減按 12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;年應(yīng)納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分,減按 25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。但企業(yè)所得稅的計(jì)算較為復(fù)雜,受成本、費(fèi)用等因素影響較大,較難簡(jiǎn)單地加到稅負(fù)率中。

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小型微利企業(yè)是針對(duì)所得稅的說法,符合條件的可以享受優(yōu)惠 小規(guī)模就是工業(yè)50萬,商業(yè)80萬,服務(wù)500萬以下的納稅人 小微企業(yè)一般指規(guī)模較小的企業(yè),不是稅法上的概念
2016-04-13 21:33:59
你好 小型微利企業(yè)是企業(yè)所得稅的概念 而小規(guī)模納稅人是增值稅納稅人的概念,與一般納稅人對(duì)應(yīng) 一般納稅人和小規(guī)模如果符合條件,都可以是小型微利企業(yè)的,如果不符合,那就都不是小型微利企業(yè)的
2019-09-25 15:16:07
你好,小規(guī)模納稅人也會(huì)可能是小型微利企業(yè),工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額3000萬元以下,職工人數(shù)100人以下,年所得額100萬元以下的為小型微利企業(yè)。
2018-08-18 08:47:36
小規(guī)模納稅人是增值稅納稅人類型的分類,連續(xù)12個(gè)月的累計(jì)不含稅銷售額或營(yíng)業(yè)額,工業(yè)50萬,商業(yè)80萬,服務(wù)業(yè)500萬,低于這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)按小規(guī)模管理 小微企業(yè)是從企業(yè)規(guī)模的概念 小型微利企業(yè)是所得稅的概念
2017-11-27 08:33:08
一、對(duì)月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。   二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。   上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。   從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下:   季度平均值=(季初值+季末值)÷2   全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4   年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
2020-03-20 16:41:20
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