馮靜 追問(wèn)

2024-07-24 09:31

有個(gè)疑問(wèn)就是賬面上的收入總金額和增值稅申報(bào)表上的總金額不一致，這種正常嗎？

嬋老師 解答

2024-07-24 09:38

你申報(bào)的金額是根據(jù)收入金額申報(bào)，但是營(yíng)業(yè)外收入是扣除了折舊攤銷(xiāo)的，是不一樣

馮靜 追問(wèn)

2024-07-24 09:43

意思是我申報(bào)固定資產(chǎn)的收入需要在財(cái)務(wù)報(bào)表“營(yíng)業(yè)收入”中體現(xiàn)不？但是賣(mài)固定資產(chǎn)又不屬于公司日常經(jīng)營(yíng)，非日常發(fā)生的。這種會(huì)不會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呢？總感覺(jué)自己沒(méi)想過(guò)來(lái)這個(gè)理。

嬋老師 解答

2024-07-24 09:48

你賣(mài)車(chē)得收入肯定是要申報(bào)增值稅的，按照取得的收入申報(bào)增值稅
營(yíng)業(yè)外收入本來(lái)就是和申報(bào)的收入不一致的，因?yàn)闋I(yíng)業(yè)外收入是根據(jù)扣除成本折舊后的凈額確認(rèn)的收入，而申報(bào)的收入是全額收到的現(xiàn)金申報(bào)

馮靜 追問(wèn)

2024-07-24 09:54

哦哦，如果后面有稅務(wù)疑點(diǎn)出現(xiàn)，提供資料并解釋清楚這個(gè)差額是固定資產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)產(chǎn)生的就可以了哈

嬋老師 解答

2024-07-24 09:59

是的，這個(gè)是可以解釋的，而且銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)有稅收優(yōu)惠政策
一、一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的汽車(chē)
若該車(chē)輛屬于不得抵扣且未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，則按簡(jiǎn)易辦法依照4%的征收率減半征收增值稅。計(jì)算公式為：銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+4%），應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額*4%/2。
若車(chē)輛已抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，則按照正常的稅率（通常為13%）繳納增值稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額*13%。但請(qǐng)注意，該稅率可能會(huì)根據(jù)最新政策有所調(diào)整。
二、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的汽車(chē)
對(duì)于小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的汽車(chē)，通常減按2%的征收率征收增值稅。

馮靜 追問(wèn)

2024-07-24 10:10

好滴好滴，我們是一般納稅人，車(chē)之前也抵扣了進(jìn)項(xiàng)的，這次也是按照13%申報(bào)的未開(kāi)票收入。非常感謝老師答疑解惑！

嬋老師 解答

2024-07-24 10:12

不客氣，祝你平安喜樂(lè)步步高升！