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送心意

樸老師

職稱會計師

2024-07-12 11:40

在這種情況下,5 月份的增值稅申報是否需要繳納增值稅,需要根據(jù)具體情況來判斷。


雖然甲公司在 7 月份才開具紅字發(fā)票進行紅沖,但在 5 月份你公司已經做賬補做負數(shù)沖減了 8 千多元進項,賬面余 70 多萬元進項留抵。


稅務申報的具體要求可能因地區(qū)和稅務政策的變化而有所不同。為了確保準確申報,建議采取以下措施:


  1.與當?shù)氐亩悇諜C關聯(lián)系,詳細說明情況,咨詢他們在這種情況下應如何進行 5 月份的增值稅申報。
  2.按照稅務機關的指導進行申報操作。




根據(jù)小規(guī)模納稅人增值稅政策第二批即問即答中的規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。但增值稅專用發(fā)票具有抵扣功能,已向購買方開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票,應在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回予以作廢或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,方可就此筆業(yè)務適用減征增值稅政策。否則,需要就已開具增值稅專用發(fā)票的應稅銷售收入按3%征收率申報繳納增值稅。


另外,5 月份的申報納稅期限順延至 5 月 18 日,5 月 1 日-22 日需申報繳納本月增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅、資源稅、從事房地產開發(fā)的納稅人預繳土地增值稅、工會經費、文化事業(yè)建設費等。

百花 ~ 追問

2024-07-12 11:44

多謝老師耐心指點

樸老師 解答

2024-07-12 11:48

滿意請給五星好評,謝謝

百花 ~ 追問

2024-07-12 11:57

我咨詢稅務部門了,這個可以5月份做進項轉出,也可以7月份做。我想再咨詢一下老師,80萬元銷項紅沖和8千多元進項紅沖這個分錄應該怎么做呢?是負數(shù)對應紅沖80萬元銷項和8千多元進項,還是分別做進項轉出呢?

樸老師 解答

2024-07-12 12:03

同學你好

分別進項轉出就可以

百花 ~ 追問

2024-07-12 12:17

謝謝老師指導。

樸老師 解答

2024-07-12 12:20

滿意請給五星好評,謝謝

百花 ~ 追問

2024-07-12 12:43

收到甲公司退回2023年12月29萬元工程款時
借:銀行存款  29萬元
       貸:以前年度損益調整  28.2萬元   
              應交增值稅-進項稅額轉出  0.8萬元。
紅沖乙公司發(fā)票,未退回工程款時
借:以前年度損益調整     900萬元
      應交增值稅-進項稅額轉出  80萬元
      貸:其他應付款   980萬元
這樣對嗎?

樸老師 解答

2024-07-12 12:49

這樣的賬務處理存在一些問題。


首先,收到甲公司退回的工程款,如果該工程款對應的業(yè)務發(fā)生在本年度,一般不通過“以前年度損益調整”科目核算,而是直接沖減當期的相關收入和增值稅。


其次,對于紅沖乙公司發(fā)票且未退回工程款的處理,通常情況下,如果發(fā)票紅沖是因為之前的業(yè)務有誤或不再進行,應沖減原來確認的收入和增值稅,而不是直接通過“以前年度損益調整”科目。如果該業(yè)務發(fā)生在以前年度,且符合使用“以前年度損益調整”科目的條件,那么賬務處理如下:


借:以前年度損益調整 900 萬元
應交稅費 - 應交增值稅(進項稅額轉出) 80 萬元
貸:應收賬款 980 萬元


同時,還需要考慮是否存在多交增值稅等情況,并根據(jù)實際情況進行相應的處理。


例如,如果之前確認收入時已經繳納了相應的增值稅,紅沖后需要申請退稅或抵減以后的應納稅額。


總之,上述賬務處理是否正確,需要結合具體的業(yè)務情況、時間以及相關的稅收政策來綜合判斷。

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相關問題討論
開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表是開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單
2015-12-01 13:37:57
您好 B. 納稅人填寫《紅字增值稅專用發(fā)票信息表》是為了向稅務機關申請開具紅字增值稅專用發(fā)票
2022-05-28 15:51:32
你好,剛咨詢稅務局 如果購貨方不出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,不可以開具紅字增值稅專用發(fā)票
2020-01-22 09:07:47
購買方認證了購買方開紅色信息表,然后銷售方開負數(shù)發(fā)票。
2020-11-08 11:11:58
?對的,同學,你的理解 是正確的
2022-08-04 16:36:34
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