學(xué)堂用戶_ph767501 追問(wèn)

2024-07-03 13:20

老師，相關(guān)的政策規(guī)定可以跟我說(shuō)是哪一號(hào)嘛？

郭老師 解答

2024-07-03 13:21

二零一六三十六號(hào)文件沒(méi)有規(guī)定不允許抵扣，所以就可以抵扣。

學(xué)堂用戶_ph767501 追問(wèn)

2024-07-03 13:31

老師，請(qǐng)問(wèn)具體在哪里

郭老師 解答

2024-07-03 13:34

2、 財(cái)稅【2016】36號(hào)文件：納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律行政法規(guī)或國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣



3、一般納稅人有下列情形之一者,應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,也不得使用專用發(fā)票:

①會(huì)計(jì)核算不健全、或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的;

②符合一般納稅人條件,但不申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的.

下列情形不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

①用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù).

所謂非應(yīng)稅項(xiàng)目是指提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和固定資產(chǎn)在建工程等.納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾建筑物,無(wú)論財(cái)務(wù)上如何核算,均屬于固定資產(chǎn)在建工程.

②用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù).

③用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù).

所謂集體福利和個(gè)人消費(fèi)是指企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的供職工使用的食堂、浴室、理發(fā)室、宿舍、幼兒園等福利設(shè)施及其設(shè)備、物品等或者以福利、獎(jiǎng)勵(lì)、津貼等形式發(fā)給職工個(gè)人的物品.

●專門(mén)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)和服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

④非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物.

⑤非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù).

其中非正常損失是指因管理不善造成的貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失.

●非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)

●非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)

●非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)

●非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)

稅務(wù)總局列舉的非正常損失
《增值稅條例》10條和細(xì)則24條：因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)
財(cái)稅【2016】36號(hào)附件1的27條28條：因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收、銷毀、拆除的進(jìn)項(xiàng)要轉(zhuǎn)出
⑥購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)（利息和直接費(fèi)用）、餐飲服務(wù)（吃飯的進(jìn)項(xiàng)不抵）、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù).

⑦外商投資企業(yè)生產(chǎn)直接出口的貨物中,購(gòu)買國(guó)內(nèi)原材料所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不予退稅,也不得從內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣,應(yīng)做計(jì)入成本處理.

⑧納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅,應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減.

⑨因購(gòu)買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金,均應(yīng)依所購(gòu)貨物的增值稅稅率計(jì)算應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額,并從其取得返還資金當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中予以沖減.

上述不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,若企業(yè)在購(gòu)進(jìn)時(shí)已結(jié)轉(zhuǎn)了增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,一經(jīng)查實(shí),一律做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

郭老師 解答

2024-07-03 13:35

https://sichuan.chinatax.gov.cn/art/2018/12/6/art_2680_100574.html

可以去看這個(gè)的，


從27條。