吳衛(wèi)東老師 解答

2024-07-02 11:52

遞延所得稅其中計(jì)稅基礎(chǔ)和轉(zhuǎn)回是要在實(shí)際資產(chǎn)或者負(fù)債所在的公司來確定的
上面這個公司存貨在子公司  那么這部分的遞延所得稅稅率要用子公司
固定資產(chǎn)在母公司   那么這部分的遞延所得稅稅率要用母公司
因?yàn)檗D(zhuǎn)回的事項(xiàng)都在具體的公司里面   因此合并報(bào)表也是遵循這個原理
下面的題目也是同理   只能用B公司的稅率

駱旭燕 追問

2024-07-02 12:02

上面那題我理解，下面那道A買了B的資產(chǎn)，資產(chǎn)在A那了，為什么不按A的稅率？

吳衛(wèi)東老師 解答

2024-07-02 12:51

A買的是B的股權(quán)   資產(chǎn)還是B公司的。

駱旭燕 追問

2024-07-02 14:05

你的意思是買資產(chǎn)的話按買方的稅率，買股權(quán)的話按被買方的稅率是吧？

吳衛(wèi)東老師 解答

2024-07-02 16:35

這個遞延所得稅都是按資產(chǎn)持有人的稅率來確定的，比如這個股權(quán)產(chǎn)生的暫時性差異  是股權(quán)所有人    存貨產(chǎn)生的差異  是存貨所有人。  甲公司合并乙公司  乙公司的存貨有暫時性差異   按照乙公司的稅率來確定    

駱旭燕 追問

2024-07-02 16:39

但那個例題買了B公司100%的股權(quán)，股權(quán)所有人是A了呀

吳衛(wèi)東老師 解答

2024-07-02 16:41

對啊，那這個股權(quán)產(chǎn)生暫時性差異要用天宇公司的所得稅稅率，但是B公司的存貨產(chǎn)生的暫時性差異要用B公司的所得稅稅率。  天宇公司持有B公司股權(quán)  但是B公司的存貨還是B公司的。

駱旭燕 追問

2024-07-02 16:49

第一道題我是懂的，我現(xiàn)在問的是下面那個例題，你說的遞延所得稅都是按資產(chǎn)持有人的稅率來確定的，比如這個股權(quán)產(chǎn)生的暫時性差異  是股權(quán)所有人   ，例題中天宇公司買了B公司100%的股權(quán)，股權(quán)所有人是天 宇公司了呀，為什么還用B公司的稅率？

吳衛(wèi)東老師 解答

2024-07-02 17:02

因?yàn)槭荁公司在合并日這個固定資產(chǎn)評估增值在合并報(bào)表產(chǎn)生了暫時性差異   這個固定資產(chǎn)是B公司的