陽光老男人 追問

2024-06-28 14:58

初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅是多少？

樸老師 解答

2024-06-28 15:00

1)在購入當(dāng)期,應(yīng)遵從農(nóng)產(chǎn)品抵扣的一般規(guī)定,按照9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 2)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

陽光老男人 追問

2024-06-28 15:25

你好老師！我查到財(cái)稅[2011]137號(hào)和財(cái)稅[2012]75號(hào)兩個(gè)文件，關(guān)于流通環(huán)節(jié)增值稅減免。我就想問問，做為連鎖商貿(mào)企業(yè)，購入的農(nóng)副產(chǎn)品，在各網(wǎng)點(diǎn)銷售過程中，到底產(chǎn)生不產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)，如何判斷怎樣產(chǎn)生納稅義務(wù)。不懂這些，煩請(qǐng)老師給予回復(fù)謝謝！

樸老師 解答

2024-06-28 15:34

根據(jù)財(cái)稅〔2011〕137 號(hào)和財(cái)稅〔2012〕75 號(hào)文件，對(duì)于連鎖商貿(mào)企業(yè)購入的農(nóng)副產(chǎn)品在各網(wǎng)點(diǎn)銷售過程中是否產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行判斷。


財(cái)稅〔2011〕137 號(hào)文件規(guī)定：對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。


如果連鎖商貿(mào)企業(yè)銷售的是符合文件規(guī)定的蔬菜，那么在批發(fā)、零售環(huán)節(jié)免征增值稅，賬務(wù)處理為：借：現(xiàn)金或應(yīng)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，不計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額，并結(jié)轉(zhuǎn)成本，流轉(zhuǎn)稅免征，當(dāng)然該項(xiàng)附加稅也不需計(jì)提。


財(cái)稅〔2012〕75 號(hào)文件規(guī)定：對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。


如果銷售的是符合該文件規(guī)定的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品，同樣在批發(fā)、零售環(huán)節(jié)免征增值稅。


如果銷售的農(nóng)副產(chǎn)品不屬于上述文件所規(guī)定的免稅范圍，則需要按照正常的增值稅政策計(jì)算繳納增值稅。


判斷是否產(chǎn)生納稅義務(wù)的要點(diǎn)如下：


  1.明確銷售的農(nóng)副產(chǎn)品種類是否在免稅范圍內(nèi)；
  2.注意文件規(guī)定的適用環(huán)節(jié)是批發(fā)、零售環(huán)節(jié)；
  3.確保企業(yè)符合文件中對(duì)于納稅人的相關(guān)規(guī)定。