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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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王曉曉老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2024-06-16 17:01

你好，稍等看下題先

王曉曉老師 解答

2024-06-16 17:06

18年期初入賬借:其他權(quán)益工具投資32
貸:銀行存款32
2018年年末
借:其他權(quán)益工具投資10貸:其他綜合收益10
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為42萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為32萬元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（42-32）×25%=2.5（萬元）
借:其他綜合收益2.5貸:遞延所得稅負(fù)債2.5
，2019年年末借:其他權(quán)益工具投資18
貸:其他綜合收益18
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（60-32）×25%-2.5=4.5（萬元）借:其他綜合收益4.5貸:遞延所得稅負(fù)債4.5

Kathy 追問

2024-06-16 17:12

老師，那個(gè)18又是啥哎

王曉曉老師 解答

2024-06-16 17:18

18年公允價(jià)值42.到19公允價(jià)值60，18是19年公允價(jià)值變動(dòng)金額60-42=18

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同學(xué)，你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用借增貸減 所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
遞延所得稅費(fèi)用，包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。
2021-07-26 11:34:57
是的，影響所有者權(quán)益里的留存收益。
2023-10-27 15:46:51
您好 你發(fā)過來的題目不全 遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的對(duì)方科目應(yīng)該不是所得稅費(fèi)用吧
2021-12-24 21:30:49
所得稅暫時(shí)性差異，不管是遞延所得稅資產(chǎn)，還是遞延所得稅負(fù)債，所得稅費(fèi)用金額還是應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅金額 是不變的 借：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 遞延所得稅負(fù)債
2018-12-07 22:34:19
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