小規(guī)模納稅人繳納增值稅也要將商品價(jià)格和增值稅分離嗎？

答： 確認(rèn)收入需要價(jià)稅分開

某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人 本月納稅貨物247200元 含稅小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%

答： 你好你的問(wèn)題是什么？

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年第四季度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）零售商品取得收入103000元。（2）將一批外購(gòu)商品無(wú)償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格721元.（3）處理已使用5年的一臺(tái)電腦，取得收入530元。（4）出售包裝物取得收入103元。（5）購(gòu)入一批商品，取得增值稅專用?發(fā)票上注明的價(jià)款為2000元，稅款340元。要求：計(jì)算該便利店第四季度應(yīng)納的增值稅額。

答： 一、零售商品取得收入103000元，銷項(xiàng)稅額是：103000/（1%2B3%）*3%=3000元 二、將外購(gòu)商品無(wú)償贈(zèng)送，含稅價(jià)格721元，屬于視同銷售行為，銷項(xiàng)稅是：721/（1%2B3%）*3%=21元。 三、銷售舊的固定資產(chǎn)，增值稅稅率是3%，減免稅1%，按2%繳納增值稅，因此銷項(xiàng)稅額是：530/1.03*3%=15.44元，需要納稅的金額是：530/1.03*（3%-1%）=10.29元 四、銷售包裝物收入103元，繳納增值稅是：103/1.03*3%=3元 五、采購(gòu)取得進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。因?yàn)槭切∫?guī)模納稅人，不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 六、需要繳納的增值稅是：3000%2B21%2B10.29%2B3=3034.29元