西貝心語 追問

2018-04-25 20:50

如果材料實際成本不含稅是2500  那么進(jìn)項稅額不是2500*.11%嗎  如果2500是含稅地  不是應(yīng)該是2500/（1+11%）嗎？
1.不含稅價＝含稅價÷（1＋適用稅率）
2.含稅價＝不含稅價×（1＋適用稅率）

熊老師 解答

2018-04-25 22:36

你好，同學(xué)，你提出的這點正是這道題目的考點。進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的處理有兩類，一類是憑票抵扣，進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額=成本*稅率，一類是計算抵扣（僅限于免稅農(nóng)產(chǎn)品和運費），進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額=成本/（1-稅率）*稅率。原因是：購入農(nóng)產(chǎn)品時，因為是免稅，所以發(fā)票上是沒有稅額的，當(dāng)時抵扣的進(jìn)項稅是計算出來的=發(fā)票金額*11%，既然計入成本的價格是2500元，發(fā)票金額-發(fā)票金額*11%=2500，發(fā)票金額=2500/（1-11%），非正常損失做進(jìn)項轉(zhuǎn)出時，進(jìn)項稅額的計算要將成本還原為發(fā)票上的總金額來計算，才能與購進(jìn)時的進(jìn)項稅一致。