企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。

廖君老師

職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟師

2024-05-27 20:30

您好，不對，不得“隨意”改變

顧童言追問

2024-05-27 20:32

想問下老師關(guān)于投資性房地產(chǎn)的問題，原按建造成本按20年計提折舊，預(yù)留殘值為5%?，F(xiàn)因市場環(huán)境問題，難以出售，并不需要那么多成本，現(xiàn)想變更延長折舊年限和預(yù)留殘值比率增加，請問這樣操作可以嗎？

廖君老師解答

2024-05-27 20:35

您好，沒有用的，因為稅法還是按20折舊，我們比如按40年，匯繳還是要納稅調(diào)減的

顧童言追問

2024-05-28 09:00

咋每個老師說得都不一樣？！

顧童言追問

2024-05-28 09:02

稅法的20年是指最少折舊年限吧？我現(xiàn)在是高于并不是少于

廖君老師解答

2024-05-28 09:11

您好，不好意思，我之前看到一個文件不能高于稅法年限的20%找不到了，高于這個確實有政策，不用調(diào)，高多少年的文件我還沒有找著
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第29號）明確規(guī)定：自2013年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳，企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其折舊應(yīng)按會計折舊年限計算扣除，稅法另有規(guī)定除外。也就是說，自2013年度起，對固定資產(chǎn)會計折舊年限長于稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊年限，在年度企業(yè)所得稅納稅申報時，不應(yīng)當(dāng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。

廖君老師解答

2024-05-28 09:26

您好，不高于年限20%沒有確定的文件，按（國家稅務(wù)總局公告2014年第29號）來

我們這個方案可行，不用調(diào)整