杰 追問

2018-04-24 16:18

具體怎么計算呢？

杰 追問

2018-04-24 16:19

是可以抵扣銷項稅額吧？

張艷老師 解答

2018-04-24 16:20

一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5% 
40/(1+5%)*5%=1.90

杰 追問

2018-04-25 20:42

那怎么在網(wǎng)上認證，就是怎么讓稅局知道我們有這過路費發(fā)票？因為都是定額的？我們說抵扣多少就抵扣多少么？

張艷老師 解答

2018-04-25 20:45

定額的過路過橋費發(fā)票是要自行計算抵扣的進項稅額填入增值稅申報表中的。

杰 追問

2018-04-25 21:08

直接計算就可以么？不需要認證什么的？那稅局怎么知道我們有多少過路費發(fā)票？不是想算多少都可以了？

張艷老師 解答

2018-04-25 21:10

1、是的，直接計算的。  2、那到不是，稅局會根據(jù)您企業(yè)申報的計算抵扣的過路過橋的進項稅額，來判斷您公司是否有虛報的可能性，稅局隨時會檢查的，虛報的話，到時就會惹大麻煩的。還有，一般企業(yè)計算抵扣的過路過橋的進項稅額數(shù)字都很小的。

杰 追問

2018-04-26 23:40

那老師本來過路費發(fā)票直接做到主營業(yè)務成本價了，要是抵扣的話該怎么做分錄？

張艷老師 解答

2018-04-27 09:01

按您的思路，正常的要做 
借：主營業(yè)務成本 
      應交稅費--應交增值稅（進項稅額） 
      貸：庫存現(xiàn)金 
如果是需要調增前面的分錄，要做 
借：  應交稅費--應交增值稅（進項稅額） 
       貸：主營業(yè)務成本