1.固定資產(chǎn)清理的會(huì)計(jì)處理：當(dāng)企業(yè)清理固定資產(chǎn)時(shí)，通常會(huì)將清理過程中發(fā)生的收入、費(fèi)用和應(yīng)納稅額記錄在“固定資產(chǎn)清理”科目中。如果清理過程中產(chǎn)生收入，會(huì)計(jì)分錄可能會(huì)是：借：銀行存款；貸：固定資產(chǎn)清理。同時(shí)，如果有費(fèi)用支出，會(huì)計(jì)分錄可能是：借：固定資產(chǎn)清理；貸：銀行存款。如果涉及到增值稅，會(huì)計(jì)分錄可能還會(huì)涉及“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。
  2.增值稅申報(bào)表的處理：在增值稅申報(bào)表一中，需要填寫銷項(xiàng)稅額。這里的銷項(xiàng)稅額是基于固定資產(chǎn)清理過程中產(chǎn)生的銷售收入計(jì)算得出的。不含稅收入是指銷售商品或提供服務(wù)時(shí)，不包含稅款的收入。在固定資產(chǎn)清理的情況下，如果產(chǎn)生了銷售收入，這個(gè)收入就是不含稅收入，需要填寫在增值稅申報(bào)表的相關(guān)欄目中。
  3.會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)申報(bào)的關(guān)系：會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)申報(bào)是兩個(gè)不同的領(lǐng)域，它們有各自的規(guī)定和要求。在會(huì)計(jì)上，固定資產(chǎn)清理過程中的收入和費(fèi)用是通過“固定資產(chǎn)清理”科目來核算的。在稅務(wù)上，固定資產(chǎn)清理過程中產(chǎn)生的銷售收入需要計(jì)入增值稅的銷項(xiàng)稅額，并在增值稅申報(bào)表中進(jìn)行申報(bào)。填寫增值稅申報(bào)表時(shí)，雖然需要填寫不含稅收入，但這并不意味著會(huì)計(jì)上需要將這部分收入計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。會(huì)計(jì)上仍然按照固定資產(chǎn)清理的處理方式進(jìn)行核算。