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送心意

bamboo老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務師

2024-05-14 09:37

您好
《中華人民共和國保險法》第九十五條規(guī)定“保險公司的業(yè)務范圍：
……
（二）財產(chǎn)保險業(yè)務，包括財產(chǎn)損失保險、責任保險、信用保險、保證保險等保險業(yè)務；
《國家稅務總局關(guān)于責任保險費企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第52號）規(guī)定，2018年度及以后年度，企業(yè)參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。
根據(jù)上述規(guī)定可知，企業(yè)投保雇主責任險發(fā)生的保險費屬于財產(chǎn)保險，且屬于企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準予在準予在企業(yè)所得稅稅前扣除，不屬于福利費支出。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》和財稅〔2016〕36號規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。
納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（四）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
（五）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。
（六）購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
（七）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。
企業(yè)發(fā)生的雇主責任險的保險費而取得的專票，不屬于上述規(guī)定的不得抵扣的項目。綜合上述所有規(guī)定分析可知，企業(yè)取得雇主責任險的專票，進項稅額可以抵扣。  

陳曉燕 追問

2024-05-14 09:39

補充說明，另外開了一張普票25275，開的是保險服務*一年期及以 人身保險服務

陳曉燕 追問

2024-05-14 09:41

他們這2張專票及上面這張普票25275的會計分錄怎么做，還有你的意思有一張可以抵扣，另外那張不行是嗎

bamboo老師 解答

2024-05-14 09:42

請問您單位是高危企業(yè)嗎

陳曉燕 追問

2024-05-14 09:43

不懂呢，哪種才是高危企業(yè)呀

bamboo老師 解答

2024-05-14 09:53

比如化工 建筑 煤礦這些

陳曉燕 追問

2024-05-14 10:07

我們是機械加工的

bamboo老師 解答

2024-05-14 10:09

那雇主責任險可以抵扣進項稅額
其他的保險是什么保險?

陳曉燕 追問

2024-05-14 10:44

現(xiàn)在上社保不是都要五險嗎，不能單獨保工傷嗎？有部分員工上的這個險，貌似工傷的

bamboo老師 解答

2024-05-14 10:44

那可以抵扣進項稅的哈

陳曉燕 追問

2024-05-14 10:50

另外一張看哪里說明可以抵扣呀，麻煩詳細說明一下呢

bamboo老師 解答

2024-05-14 10:51

因為是工傷的 不是福利性質(zhì)  所以可以抵扣

看前面我發(fā)的條款 不屬于不可以抵扣進項稅的范疇的 都可以抵扣

陳曉燕 追問

2024-05-14 10:57

就是進項發(fā)票上這么開，我也不知道是什么呢

bamboo老師 解答

2024-05-14 12:23

請問沒有保單或者保險合同么

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