高挑的洋蔥
于2024-05-03 11:37 發(fā)布 ??676次瀏覽
小菲老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2024-05-03 11:38
購入工程物資為什么有兩種分錄？工程物資是不動(dòng)產(chǎn)嗎？借：工程物資 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的 60%） 應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的 40%） 貸：銀行存款借：工程物資 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款
答： 你好！你如果是用于不動(dòng)產(chǎn)的就要分2年抵扣。不是不動(dòng)產(chǎn)的可以一次抵扣
購入工程物資的分錄，為什么不是借工程物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸銀行存款
答： 你好，這里購入工程物資沒有做價(jià)稅分離，說明當(dāng)時(shí)購進(jìn)工程物資進(jìn)項(xiàng)稅額是不可以抵扣的
一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？
答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何
資料】2019年4月，甲公司準(zhǔn)備自行建造一座廠房，發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)購入工程物資一批，價(jià)款為500000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為65000元。款項(xiàng)以銀行存款支付。(2)至6月，工程先后領(lǐng)用工程物資共計(jì)450000元(不含増值稅進(jìn)項(xiàng)稅額)。該公司將剩余的工程物資轉(zhuǎn)為存貨，其所含的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。(3)領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，價(jià)值64000元。該公司購進(jìn)該批原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為8320元。(4)輔助生產(chǎn)車間為工程提供有關(guān)勞務(wù)的支出為50000元。(5)計(jì)提工程人員工資95800元。(6)6月底，工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并辦理竣工決算手續(xù)。(7)假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)的影響?！疽蟆烤幹粕鲜鼋?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄將剩余工程物資轉(zhuǎn)為存貨的分錄怎么寫
答： (1) 購入工程物資一批，價(jià)款為500000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為65000元。款項(xiàng)以銀行存款支付。 借：工程物資 500000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 65000 貸：銀行存款 565000 (2) 至6月，工程先后領(lǐng)用工程物資共計(jì)450000元(不含増值稅進(jìn)項(xiàng)稅額)。該公司將剩余的工程物資轉(zhuǎn)為存貨，其所含的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。 借：在建工程 450000 貸：工程物資 450000 借：原材料 50000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 6500 貸：工程物資 56500 (3) 領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，價(jià)值64000元。該公司購進(jìn)該批原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為8320元。 借：在建工程 64000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 8320 貸：原材料 72320 (4) 輔助生產(chǎn)車間為工程提供有關(guān)勞務(wù)的支出為50000元。 借：在建工程 50000 貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本 50000 (5) 計(jì)提工程人員工資95800元。 借：在建工程 95800 貸：應(yīng)付職工薪酬 95800 (6) 6月底，工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并辦理竣工決算手續(xù)。 借：固定資產(chǎn) 659120 貸：在建工程 659120 (7) 不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)的影響。 不需要進(jìn)行額外的會(huì)計(jì)處理，因?yàn)樵摴P業(yè)務(wù)已經(jīng)在前面的會(huì)計(jì)分錄中處理完畢。
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