你好！ 
1、2018年3月取得合法票據(jù)時，沖掉之前的暫估金額。（由于已經(jīng)跨年，不能用成本費用科目，需要用“以前年度損益調(diào)整”科目） 
借: 應(yīng)付賬款---暫估    貸：以前年度損益調(diào)整   
2、根據(jù)收到的合法票據(jù)金額，做準(zhǔn)確的成本費用分錄 
借：以前年度損益調(diào)整 
     應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 
  貸：應(yīng)付賬款---某公司 
說明：之前少暫估的，不用再去補(bǔ)暫估。 直接根據(jù)收到的發(fā)票做出準(zhǔn)確的成本費用分錄。 
3、所得稅匯算清繳的時候，需要考慮這兩筆分錄，因為是屬于2017年的。  
應(yīng)調(diào)減2017年應(yīng)納稅所得額= 2中的“以前年度損益調(diào)整金額”-1中的“以前年度損益調(diào)整金額”