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送心意

張艷老師

職稱： 注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟(jì)師

2018-04-16 20:12

1、員工產(chǎn)生的個稅和個人負(fù)擔(dān)的社保等，是在實際發(fā)放工資時代扣下來的 
借：應(yīng)付職工薪酬--工資  貸：其他應(yīng)付款--個人社保等   應(yīng)交稅費--應(yīng)交個稅  銀行存款 
2、計提和發(fā)放工資就是您所指的兩種方式：當(dāng)月計提下月發(fā)放，當(dāng)月計提當(dāng)月發(fā)放。 
兩者計提的分錄是一樣的，都是  借：管理費用等--工資  貸：應(yīng)付職工薪酬--工資 
發(fā)放的分錄就是借：應(yīng)付職工薪酬--工資  貸：其他應(yīng)付款--個人社保等   應(yīng)交稅費--應(yīng)交個稅  銀行存款，只是一個是在當(dāng)月做這筆分錄，一個是在下月的賬中做這筆分錄

來自星星的你 追問

2018-04-17 09:21

那個稅和社保要當(dāng)月計提嗎？

張艷老師 解答

2018-04-17 10:11

個人負(fù)擔(dān)的個稅和社保部分，不用計提，等實際發(fā)放工資時代扣下來就行了。

來自星星的你 追問

2018-04-17 10:27

這樣可以嗎老師

張艷老師 解答

2018-04-17 11:45

您寫的分錄（2）中繳納單位繳納的社保不使用管理費用--社保，而是應(yīng)該是應(yīng)付職工薪酬--社保 
（3）個分錄不對，不需要有個稅的計提分錄，個稅是實際發(fā)放工資時代扣下來的 
（4）分錄中不要有其他應(yīng)收款--個稅，要用應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅

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