答案解析：甲廠銷售C型實(shí)木地板應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝70×5%＝3.5（萬元）甲廠留存?zhèn)}庫的30%C型實(shí)木地板應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝（48.8＋8）÷（1－5%）×5%×30%＝0.90（萬元）疑問：同樣是委托加工，同樣是受托方?jīng)]有同類價(jià)格，同樣是委托方收回直接對外出售有銷售價(jià)格，為什么銷售實(shí)木地板的題要以對外銷售價(jià)來算稅，而不用組稅價(jià)格

小愛老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2024-04-26 11:16

您好，已經(jīng)銷售的再采用組稅價(jià)格就沒意義了

Sekka 追問

2024-04-26 11:17

那鞭炮那個(gè)不是也對外銷售了嗎

小愛老師解答

2024-04-26 11:26

鞭炮業(yè)務(wù)：甲是受托方，是代收代繳義務(wù)人
委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)
①受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格；
②沒有受托方同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。

實(shí)木地板業(yè)務(wù)：甲委托方，是納稅人

委托方補(bǔ)繳的計(jì)稅依據(jù)是：
①已經(jīng)直接銷售的，按銷售額（或銷售量）計(jì)稅；
②尚未銷售或用于連續(xù)生產(chǎn)，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。