凡 追問

2018-04-10 09:07

老師明白了， 還想問下  應交稅費-應交增值稅-已交稅金 ，現(xiàn)實工作中有這個科目嗎？能用到這個科目嗎？

張艷老師 解答

2018-04-10 09:12

很少會用到這個科目，只有每個月預繳增值稅稅款后才能領(lǐng)購發(fā)票的情況。一般企業(yè)很少會遇到的，所以基本上用不到。

凡 追問

2018-04-10 09:19

本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬，進項稅額為101萬元，則月末不需要編制會計分錄，此時應交稅費-應交增值稅 賬戶有借方余額1萬，屬于尚未抵扣的增值稅。 月末不需要做分錄 。 增值稅申報表是在期末留抵稅額1萬體現(xiàn) 
在資產(chǎn)負債表是在應交稅費期末余額-1萬體現(xiàn) 資產(chǎn)負債表體現(xiàn)應交稅費期末余額-1萬 ，只要是之前的分錄做的有進項 銷項 分錄 然后進項大于銷項 ，然后月末不做其他分錄，月末自然就會體現(xiàn)在資產(chǎn)負債表體現(xiàn)應交稅費期末余額-1萬吧？

張艷老師 解答

2018-04-10 09:23

是這樣的

凡 追問

2018-04-10 09:46

本月發(fā)生的增值稅銷項為100萬，進項為120萬，已交稅金30萬，則月末應編制分錄： 
 借：應交稅費-未交增值稅30 
 貸：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）30  
 
這里我理解為是應該轉(zhuǎn)出50萬    120-100=20         已交稅金30  這里20是作為留底稅額是是嗎？ 當期已經(jīng)繳納了30  以轉(zhuǎn)出30，實際本期進項大于銷項不要交稅。   
 
如果是本月只是進項大于銷項，而沒有多交的已交稅金，則不需要做分錄是嗎老師？

張艷老師 解答

2018-04-10 09:55

理解的非常對的