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QQ老師

職稱： 中級會計師

2024-03-13 10:30

在會計處理中，當(dāng)收到款項時，需要根據(jù)之前的會計分錄進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。如果之前確認(rèn)了合同資產(chǎn)并計提了減值準(zhǔn)備，現(xiàn)在收到了款項，那么需要進(jìn)行以下步驟：

1. 收到款項時，首先核銷合同資產(chǎn)，減少應(yīng)收賬款或合同資產(chǎn)的賬面價值。
2. 如果之前已經(jīng)計提了減值準(zhǔn)備，那么在核銷合同資產(chǎn)的同時，需要轉(zhuǎn)回之前計提的減值準(zhǔn)備，增加利潤。
3. 如果還有后期預(yù)付的工程款，那么這部分款項應(yīng)該確認(rèn)為預(yù)收賬款，增加負(fù)債。

具體的會計分錄如下：

假設(shè)之前確認(rèn)的合同資產(chǎn)為X元，計提的減值準(zhǔn)備為Y元，現(xiàn)在收到的款項為Z元，后期預(yù)付的工程款為W元。

1. 核銷合同資產(chǎn)和減值準(zhǔn)備：
```
借：銀行存款    Z元
    貸：合同資產(chǎn)    Z元
借：合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備    Y元
    貸：利潤（或損益）    Y元
```

2. 確認(rèn)后期預(yù)付的工程款為預(yù)收賬款：
```
借：銀行存款    W元
    貸：預(yù)收賬款    W元
```

請注意，上述分錄中的金額X、Y、Z、W需要根據(jù)實際情況進(jìn)行替換。

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相關(guān)問題討論
借：在建 工程 貸：應(yīng)付賬款
2024-06-20 15:37:00
同學(xué) 你好， 會計分錄如下： 1、借：主營業(yè)務(wù)成本-合同成本-某項工程 工程施工-合同毛利-某項工程 貸：主營業(yè)務(wù)收入-某項工程 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 2、結(jié)轉(zhuǎn)抵銷作分錄 借：工程結(jié)算-某項工程 貸：工程施工-合同毛利-某項工程 工程施工-合同成本-某項工程 施工企業(yè)如果開出銷售發(fā)票，借:主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費-增值稅-銷項，貸銀行存款等.
2023-05-30 10:49:20
你好，可以的，實際和個人和企業(yè)的業(yè)務(wù)。
2023-04-20 10:55:43
對的，是的，是這么做。
2023-02-27 10:15:27
你好，是的呢。如果是按之前的，計入工程施工-合同成本-分包成本
2022-09-09 15:54:47
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