菜地里的云 追問

2018-04-03 17:36

說錯(cuò)了，不是拿到外銷發(fā)票，是國稅退錢時(shí)，那筆借方分錄怎么寫

老江老師 解答

2018-04-04 06:20

你好！ 
1、不能退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額 
借：主營業(yè)務(wù)成本     
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）   100*（17%-15%） 
 
2、計(jì)算的出口退稅： 
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）  100*15%

菜地里的云 追問

2018-04-04 08:03

老師，那其中如果有換匯成本呢，在計(jì)算好出口退稅后，實(shí)際國稅退的稅款是按照換匯成本計(jì)算出來的，且小于之前計(jì)算出來的出口退稅款，那這時(shí)的差額計(jì)入哪里

老江老師 解答

2018-04-04 08:05

@戚佳蕓:出口退稅是不可能產(chǎn)生差額的。收到的外匯與出口發(fā)票金額的差異列入財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益