梅 追問

2018-03-30 13:02

老師我舉個例子好 吧，您看我說的對不對，哪有問題，假如3月份簽了份合同開始施工，（1）我三月份的會計分錄：借：工程施工-合同成本   貸：銀行存款，原材料。。。

梅 追問

2018-03-30 13:05

老師，不好意思剛打錯了，您的意思是說，1如果當(dāng)月只有成本費(fèi)用，只結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤就行。2如果下個月開票了，但是工程沒結(jié)束，繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本費(fèi)用到本年利潤即可。3到后面工程結(jié)算的時候再確認(rèn)收入與成本，會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本   工程施工-合同毛利  貸：主營業(yè)務(wù)收入。是這個意思嗎？

梅 追問

2018-03-30 13:06

到后面工程結(jié)算的時候再確認(rèn)收入與成本，是工程結(jié)束，不是工程結(jié)算。

方亮老師 解答

2018-03-30 13:34

您的理解有誤，沒有完工前不用確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)工程施工科目，發(fā)生的成本在工程施工科目核算即可，完工后確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)工程施工科目。

梅 追問

2018-03-30 13:55

老師不好意思我剛從事建筑行業(yè)，您的意思是說，1施工期間除了費(fèi)用類科目需要結(jié)轉(zhuǎn)，本年利潤這個會計科目我都用不著是嗎？2如果施工期間開出去部分發(fā)票，會計分錄是不是：借銀行存款  貸：主營業(yè)務(wù)收入，但是當(dāng)月不需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤是吧？3到工程結(jié)束的時候，把過去開的發(fā)票收入歸集一下，再結(jié)轉(zhuǎn)？

方亮老師 解答

2018-03-30 14:02

1、是的。 
2、根據(jù)開具的發(fā)票編制如下分錄： 
借：銀行存款 
貸：預(yù)收賬款 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 
3、完工后編制如下分錄： 
借：預(yù)收賬款 
貸：主營業(yè)務(wù)收入