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送心意

apple老師

職稱高級會計師,稅務(wù)師,CMA,中級會計師,初級會計師,注冊會計師

2024-02-06 15:32

同學(xué)你好!
1)送給客戶去做測試,這個屬于技術(shù)或者研發(fā)部門 應(yīng)該去面對,由他們與客戶去簽訂 測試協(xié)議或者,產(chǎn)品接收單等等
所以,財務(wù)上沒有什么手續(xù)要做
2)賬務(wù)處理方面:
制作過程:
借:管理費用/開發(fā)費用  等
貸: 原材料等
買料時,
借:原材料
貸:銀行存款

送給客戶時,可以不用作憑證了

勤奮的芹菜 追問

2024-02-06 16:04

我們研發(fā)一直是在買料開發(fā)階段,沒有或極少的產(chǎn)出,聽說稅務(wù)有可能會認(rèn)為這是漏收入的風(fēng)險,即使我們實際情況是這樣,但研發(fā)費用這么大,做的東西哪里去了?我們確實沒有出貨收款,報廢也沒看到東西,所以是不是還得哪里管控?

apple老師 解答

2024-02-06 16:28

同學(xué)你好!
1)漏收入的風(fēng)險,主要就是指 你們送給客戶的產(chǎn)品進(jìn)行 免費測試,  盡管是在 公司產(chǎn)品量產(chǎn)之前的做法,也是公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中,正常的做法,但是在稅法上,這個送客戶的動作,就會被認(rèn)定為  視同銷售。 漏了增值稅。
2)但是,這個增值稅也不會有多少的, 因為,畢竟 客戶同意了,也就開始量產(chǎn)。,客戶不同意,那個產(chǎn)品就算作是報廢了。
3)產(chǎn)品初期試制,這個算作是 管理費用 或者 開發(fā)費用,  這個都是正常合理的,  
不用擔(dān)心什么。也不一定要專門管控,研發(fā)部門 自行把控就行。   而且 也不可能 年年研發(fā)不成功,且沒有收入進(jìn)賬。
不是說,必須得 用我們通常的話說:非得要有個 報廢實體  在公司的,
比方說: 公司買的那些個 工具,小型模具 ,電話機 等等, 一次性都費用化了,只有沒有發(fā)票時,才可能涉及納稅調(diào)整, 并不是 它們不見了,公司就漏稅了。

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同學(xué)你好,都可以的,只是招待費作為其他費用不能超過比例。
2021-05-28 19:19:38
你好,應(yīng)該是一樣的,只是叫法不一樣而已。
2020-05-21 19:44:04
你好,研發(fā)支出屬于研發(fā)費用的一部分,研發(fā)分為資本化支出和費用支出,研發(fā)階段的所有的費用一律費用化處理,開發(fā)階段用于投入生產(chǎn)屬于資本化支出,其余的屬于費用化支出,比如人工材料屬于成本,比如研發(fā)階段的所有材料人工,以及相關(guān)的設(shè)備都屬于費用
2020-05-21 16:24:51
你好; 看你們研發(fā)支出科目的 ; 包括 :1、人工費用 企業(yè)在研發(fā)過程中,需要支付在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等人工費用,如果還需要雇傭研發(fā)人員,就需要支付給外聘研發(fā)人員一定的勞務(wù)費用。 2、直接投入費用 直接投入費用包括研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費,不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費,試制產(chǎn)品的檢驗費。用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護(hù)、調(diào)整、檢驗、維修等費用,以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費等。 3、折舊費用 折舊費用是指用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費。研發(fā)儀器在使用的過程中,會有一定的損耗以及需要定期維護(hù),這屬于研發(fā)費用的范疇。 4、無形資產(chǎn)的費用 無形資產(chǎn)的費用是指用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)(包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等)的攤銷費用以及新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費。 5、其他相關(guān)費用 與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用,如技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費,研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用,知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費,差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。
2022-03-09 16:12:48
您好,您具體應(yīng)用是
2022-03-07 05:37:22
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