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送心意

鄒老師

職稱： 注冊稅務師+中級會計師

2018-03-27 17:10

按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。

2333333 追問

2018-03-27 20:04

還有一個問題 
企業(yè)費用怎么控制，因為這個費用直接影響企業(yè)利潤，影響企業(yè)所得稅，在多少范圍內屬于企業(yè)的正常費用呢？不能無限制的吧，比如招待費，廣告費，存在一個什么比例呢？

鄒老師 解答

2018-03-27 20:22

你好，稅法是規(guī)定了比如業(yè)務招待費，廣告費一個扣除比例 
所以你在平時賬務處理的時候就需要考慮稅法規(guī)定，計入哪個科目可以抵扣，而哪個科目是有扣除限額的

2333333 追問

2018-03-27 20:29

比如呢？如果招待費，不是只能記入管理費用么？稅法是怎么規(guī)定的呢？按老師講的，平時應該怎么處理為好呢？

2333333 追問

2018-03-27 20:30

稅法規(guī)定的這些費用的扣除比例是多少呢？老師官網的課程把我聽糊涂了

鄒老師 解答

2018-03-27 20:31

你好，有明確用途是招待支出的是必須 計入的 
比如餐費，就可能是出差過程發(fā)生的就計入差旅費，如果是職工福利就計入福利費 
計入了招待是必須做納稅調整的 
而計入差旅費沒有扣除限額，不需要調整 
計入福利費，在工資14%以內扣除，超過才需要調整的

2333333 追問

2018-03-27 20:34

比如說同樣是餐費，可以平時處理的時候記入員工差旅費，這樣就就不用納稅調增，但如果發(fā)生就餐費用的時候記入的管理費用中的員工福利費，超出工資總額的14之后就必須做納稅調增，是這樣么？

鄒老師 解答

2018-03-27 20:38

你好，是的，超過標準就需要按規(guī)定予以調整的

2333333 追問

2018-03-27 20:40

哦，那白天老師回答我按企業(yè)實際，我想也不可能啊，不可能沒有額度的啊

鄒老師 解答

2018-03-27 20:41

你好，當然你發(fā)生不能明顯失常 的，比如你取得的餐費發(fā)票全額計入了差旅費，沒有計入其他科目，這樣一看也是不正常的，有人為控制計入科目的嫌疑

2333333 追問

2018-03-27 20:47

鄒老師還是厲害！非常感謝您的耐心解答

鄒老師 解答

2018-03-27 21:14

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！

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一、一般納稅人 填報涉及表格： 1、《增值稅納稅申報表附列資料（四）》： 需要將當期發(fā)生的稅控設備費及服務費抵減金額填寫在第1欄第2列及第3列中，將本期需要使用抵稅的金額填寫在第4列中。若本期應納稅額小于可抵減金額，則余額應該填報在第5列中。 2、《增值稅減免稅申報明細表》： “減稅性質代碼及名稱”欄次選擇“0001129914購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設備抵減增值稅”；其它欄次填報與附表四相同。 3、《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》主表：第23欄‘應納稅額減征額’將會根據附表四和《增值稅減免稅申報明細表》“本期實際抵減稅額”自動帶出數(shù)據進行抵減。當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄與第21欄之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫。 二、小規(guī)模納稅人 1、《增值稅減免稅申報明細表》： “減稅性質代碼及名稱”欄次選擇“0001129914購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設備抵減增值稅”，填寫本期發(fā)生額、本期應抵減稅額和本期實際抵減稅額。若本期應納稅額小于可抵減金額，則余額應該填報在第5列中。 2、《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》主表： 第16欄‘應納稅額減征額’將會根據《增值稅減免稅申報明細表》“本期實際抵減稅額”自動帶出數(shù)據進行抵減。當本期發(fā)生額小于或等于第15欄“本期應納稅額”時，按本期實際發(fā)生額填入第16欄“本期應納稅額減征額”；當本期發(fā)生額大于第15欄“本期應納稅額”時，按本期第15欄“本期應納稅額”的金額填入第16欄“本期應納稅額減征額”，本期減征額不足遞減部分結轉下期繼續(xù)抵減。
2019-03-04 10:15:47
你好，選尾數(shù)是9914的那個
2018-12-10 16:12:06
一、一般納稅人 填報涉及表格： 1、《增值稅納稅申報表附列資料（四）》： 需要將當期發(fā)生的稅控設備費及服務費抵減金額填寫在第1欄第2列及第3列中，將本期需要使用抵稅的金額填寫在第4列中。若本期應納稅額小于可抵減金額，則余額應該填報在第5列中。 2、《增值稅減免稅申報明細表》： “減稅性質代碼及名稱”欄次選擇“0001129914購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設備抵減增值稅”；其它欄次填報與附表四相同。 3、《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》主表：第23欄‘應納稅額減征額’將會根據附表四和《增值稅減免稅申報明細表》“本期實際抵減稅額”自動帶出數(shù)據進行抵減。當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄與第21欄之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫。 二、小規(guī)模納稅人 1、《增值稅減免稅申報明細表》： “減稅性質代碼及名稱”欄次選擇“0001129914購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設備抵減增值稅”，填寫本期發(fā)生額、本期應抵減稅額和本期實際抵減稅額。若本期應納稅額小于可抵減金額，則余額應該填報在第5列中。 2、《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》主表： 第16欄‘應納稅額減征額’將會根據《增值稅減免稅申報明細表》“本期實際抵減稅額”自動帶出數(shù)據進行抵減。當本期發(fā)生額小于或等于第15欄“本期應納稅額”時，按本期實際發(fā)生額填入第16欄“本期應納稅額減征額”；當本期發(fā)生額大于第15欄“本期應納稅額”時，按本期第15欄“本期應納稅額”的金額填入第16欄“本期應納稅額減征額”，本期減征額不足遞減部分結轉下期繼續(xù)抵減。
2018-12-10 16:09:09
同學，你好，這個不用管他，一直放著就行了。
2022-01-06 15:17:38
按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。
2018-03-27 17:10:29
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