企業(yè)在匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)取得的一筆出租倉(cāng)庫(kù)的收入20萬(wàn)掛在預(yù)收賬款中，現(xiàn)在需要做賬務(wù)調(diào)整，我覺得影響的增值稅為20萬(wàn)0.11=2.2萬(wàn)，附加稅為2.2萬(wàn)（7%+3%+2%）0.12=0.264萬(wàn)，房產(chǎn)稅20萬(wàn)0.12=2.4萬(wàn)，所得稅（20萬(wàn)-0.264-2.4）0.25=4.334萬(wàn)，分錄為借以前年度損益調(diào)整6.998萬(wàn)，貸應(yīng)交稅費(fèi)-附加稅0.264萬(wàn)，房產(chǎn)稅2.4萬(wàn)，所得稅4.334萬(wàn)，請(qǐng)問這樣處理正確嗎？

張艷老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

2018-03-21 17:44

當(dāng)時(shí)的增值稅繳納了嗎？

晴川歷歷追問

2018-03-21 17:56

當(dāng)時(shí)沒有交增值稅

張艷老師解答

2018-03-21 19:40

您還需要做一筆補(bǔ)交增值稅的分錄
借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整

晴川歷歷追問

2018-03-24 16:41

老師增值稅不是不影響利潤(rùn)嗎？

張艷老師解答

2018-03-24 16:47

增值稅不影響利潤(rùn)的，但是會(huì)影響現(xiàn)金流的。

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