2333333 追問

2018-03-17 16:29

那研發(fā)支出呢？

2333333 追問

2018-03-17 16:30

什么時候用研發(fā)費用？什么時候用研發(fā)支出？

王雁鳴老師 解答

2018-03-17 16:31

您好，研發(fā)支出是一級科目，下面設置研發(fā)支出-費用化支出，資本化支出兩個明細科目，月末一般情況下，費用化支出明細全部轉(zhuǎn)入管理費用-研發(fā)費用科目里。

2333333 追問

2018-03-17 16:38

那研發(fā)費用什么時候再研發(fā)支出下，什么時候在管理費用下？

王雁鳴老師 解答

2018-03-17 16:43

您好，一般情況下，管理費用下面的研發(fā)費用，是研發(fā)支出科目轉(zhuǎn)入的，平時發(fā)生的費用，記入研發(fā)支出科目下。

2333333 追問

2018-03-17 16:46

那研發(fā)費用一定要具體到研發(fā)某一樣技術(shù)嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-03-17 16:47

您好，最好按某一項技術(shù)進行輔助核算的。

2333333 追問

2018-03-17 16:50

公司成立研發(fā)部，但是還沒有具體到研發(fā)什么技術(shù)。可以把研發(fā)部人員的工資等相關費用計入研發(fā)費用核算嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-03-17 16:53

您好，可以的，記入研發(fā)支出-費用化支出-工資等科目。

2333333 追問

2018-03-17 17:06

甲公司幫我公司研發(fā)A技術(shù)（現(xiàn)在未完成），我公司先付一半的費用100萬給甲公司。這個是進研發(fā)支出？還是研發(fā)費用？

王雁鳴老師 解答

2018-03-17 17:08

您好，進研發(fā)支出科目。

2333333 追問

2018-03-17 17:12

借：研發(fā)支出-A技術(shù)  100萬 
          貸：銀行存款   100萬 
 
這樣嗎？

2333333 追問

2018-03-17 17:13

到時候轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)時需要知識產(chǎn)權(quán)方面的確認嗎？還是企業(yè)自身就可以確認無形資產(chǎn)？

王雁鳴老師 解答

2018-03-17 17:17

您好，不是的，如果沒有收到發(fā)票的，借；預付賬款，貸：現(xiàn)金或者銀行存款，如果收到發(fā)票了，可以直接記入無形資產(chǎn)的，不用再記入研發(fā)支出了。

2333333 追問

2018-03-17 17:23

收到發(fā)票了，但是是分期付款的，分5次付清?，F(xiàn)在付了第一筆款100萬

王雁鳴老師 解答

2018-03-17 17:29

您好，是的，分期付款的，一般情況下，前三期付款時，借；預付賬款，貸：現(xiàn)金或者銀行存款。付第四期款的時候，讓對方開具全額發(fā)票，借：無形資產(chǎn)-A技術(shù)，應交稅費-應交增值稅-進項（一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，否則無此分錄），貸；預付賬款，應付賬款。