含稅的貨款應(yīng)該怎么做分錄，計(jì)提應(yīng)收貨款的時(shí)候已經(jīng)是含稅貨款 1000 ,那收到款的時(shí)候，不用算稅金是嗎，計(jì)提的時(shí)候：借應(yīng)收賬款1000 貸庫(kù)存商品1000 ，收貨款時(shí)：借銀行存款 1000 貸應(yīng)收賬款 1000，含稅的不用體現(xiàn)稅金是嗎

張艷老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

2018-03-16 11:14

必須需要體現(xiàn)稅金的。
借應(yīng)收賬款1000 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  貸庫(kù)存商品
收貨款時(shí)：借銀行存款 1000  貸應(yīng)收賬款 1000

Amy 追問(wèn)

2018-03-16 11:50

那上年的是沒(méi)有計(jì)提含稅稅金，如果收到時(shí)，那不是對(duì)不上，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入那里，比如我上年計(jì)提1000應(yīng)收賬款，沒(méi)有計(jì)提稅金，那是不是收到的時(shí)候再體現(xiàn)稅金，這樣就導(dǎo)致不平衡了？

張艷老師解答

2018-03-16 14:33

您這樣做賬是不行的，當(dāng)時(shí)確認(rèn)收入時(shí)，就需要確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅的。

Amy 追問(wèn)

2018-03-16 16:04

是內(nèi)賬，1月才開(kāi)始建賬，因?yàn)殇浧诔醯臅r(shí)候有不含稅的有含稅的應(yīng)收賬款，所以實(shí)際收到的時(shí)候不知道要怎么沖，

張艷老師解答

2018-03-16 16:08

做內(nèi)帳是可以不核算稅金的，價(jià)稅合計(jì)計(jì)入材料成本。您做內(nèi)帳的時(shí)候，要么核算增值稅，要么就不核算增值稅，不能兩者都存在的，帳會(huì)亂的。

Amy 追問(wèn)

2018-03-16 17:25

好的。那進(jìn)項(xiàng)，應(yīng)該怎么做分錄了，收到貨時(shí)，借應(yīng)收賬款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費(fèi) 進(jìn)項(xiàng)稅借應(yīng)收賬款貸銀行存款嗎

張艷老師解答

2018-03-16 19:48

內(nèi)賬中確認(rèn)收入的分錄
借  應(yīng)收賬款  貸   主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
收到貨款
借銀行存款  貸  應(yīng)收賬款
月末可以計(jì)提增值稅
借  管理費(fèi)用——增值稅費(fèi)
      貸  應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅
或月末不計(jì)提，月初繳納時(shí)做分錄
借  管理費(fèi)用——增值稅費(fèi)
       貸銀行存款