甲公司和A公司屬于非同控關(guān)系，2020年6月甲以100萬從乙公司購買A公司51%股權(quán)，當(dāng)日A可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)200萬，6至12月A實(shí)現(xiàn)凈利潤50萬，2021年1月甲以名義價(jià)1元從丙公司購買34%股權(quán)，至2021年6月A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤70萬，怎么編2020年底及2021年6月甲和A合并報(bào)表分錄。

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2024-01-04 09:58

同學(xué)你好
2020年底的合并報(bào)表分錄：
  1.確認(rèn)長期股權(quán)投資：借：長期股權(quán)投資 100萬貸：銀行存款 100萬
  2.調(diào)整子公司凈利潤：借：長期股權(quán)投資 25.5萬（50萬 * 51%）貸：投資收益 25.5萬
  3.抵消長期股權(quán)投資與所有者權(quán)益：借：股本（子公司所有者權(quán)益）貸：長期股權(quán)投資借：盈余公積（子公司所有者權(quán)益）貸：利潤分配-未分配利潤（子公司所有者權(quán)益）
  4.抵消內(nèi)部交易和往來賬戶。
2021年6月的合并報(bào)表分錄：
  1.確認(rèn)長期股權(quán)投資：借：長期股權(quán)投資（新增部分）貸：銀行存款（新增部分）
  2.調(diào)整子公司凈利潤：借：長期股權(quán)投資（新增部分） 39.8萬（70萬 * 57%）貸：投資收益（新增部分） 39.8萬
  3.抵消長期股權(quán)投資與所有者權(quán)益：借：股本（子公司所有者權(quán)益）貸：長期股權(quán)投資（原有部分+新增部分）借：盈余公積（子公司所有者權(quán)益）貸：利潤分配-未分配利潤（子公司所有者權(quán)益）