張某是鄭州市一家互聯(lián)網(wǎng)公司的財務(wù)經(jīng)理，年薪35萬元，和妻子育有兩個孩子，孩子都在外地上大學(xué)。張先生有一位姐姐也在鄭州工作，他們的父母健在，老人已經(jīng)年滿70周歲，在老家安享晚年。張某在工作之余喜歡創(chuàng)作山水畫，也會有出售一些定制精品畫作賺取勞務(wù)報酬的情況存在，張某妻子因以前專心教育孩子，待兩個孩子讀大學(xué)后才開始工作，因此月薪4000元。2022年張某因為工作表現(xiàn)突出，公司給予年終獎10萬元，當(dāng)年通過出售定制精品山水畫取得勞務(wù)報酬總計4.2萬元，張某一家除上述收入外無其他相關(guān)收入來源，請幫助張某一家籌劃如何降低個人所得稅應(yīng)納稅額從而減輕家庭負(fù)擔(dān)。

木木老師

職稱：高分通過cpa會計,cpa會計達(dá)人

2023-12-28 10:20

同學(xué)你好，請稍等我來幫你解答

木木老師解答

2023-12-28 10:37

同學(xué)，本題目沒給專項扣除，我就默認(rèn)為都是三險一金扣除后的了，要不題目沒法做。
張某妻子月薪4000，不需繳納個人所得稅，所以其他扣除項目不應(yīng)由張某妻子扣除。
張某工資薪金所得額=35-5000*12/10000=29萬元
勞務(wù)報酬所得額=4.2*0.8=3.36萬元
綜合所得額=29+3.36=32.36萬元
張某兩個孩子可扣除=2*1000*12/10000=2.4萬元
贍養(yǎng)老人費用由張某全額扣除，可少交更多個人所得稅，扣除額=2000*12/10000=2.4萬元
張某綜合所得應(yīng)納稅所得額=32.36-2.4-2.4=27.56萬元
①年終獎金單獨計稅，10/12=0.83萬元，適用稅率10%，速算扣除數(shù)210，應(yīng)納個人所得稅=10*0.1-210/10000=0.979萬元
綜合所得應(yīng)納個人所得稅=27.56*0.2-16920/10000=3.82萬元
合計應(yīng)個個人所得稅=0.979+3.82=4.799萬元
②年終獎金并入綜合所得
綜合所得應(yīng)納稅所得額=10+27.56=37.56萬元
應(yīng)納個人所得稅=37.56*0.25-31920/10000=6.198萬元
應(yīng)當(dāng)選擇年終獎金不并入綜合所得

張某是鄭州市一家互聯(lián)網(wǎng)公司的財務(wù)經(jīng)理，年薪35萬元，和妻子育有兩個孩子，孩子都在外地上大學(xué)。張先生有一位姐姐也在鄭州工作，他們的父母健在，老人已經(jīng)年滿70周歲，在老家安享晚年。張某在工作之余喜歡創(chuàng)作山水畫，也會有出售一些定制精品畫作賺取勞務(wù)報酬的情況存在，張某妻子因以前專心教育孩子，待兩個孩子讀大學(xué)后才開始工作，因此月薪4000元。2022年張某因為工作表現(xiàn)突出，公司給予年終獎10萬元，當(dāng)年通過出售定制精品山水畫取得勞務(wù)報酬總計4.2萬元，張某一家除上述收入外無其他相關(guān)收入來源，請幫助張某一家籌劃如何降低個人所得稅應(yīng)納稅額從而減輕家庭負(fù)擔(dān)。

知識擴(kuò)展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。