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王超老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-12-27 12:44

處理步驟：
  1.確認(rèn)滯納金金額：核實(shí)滯納金的金額和產(chǎn)生原因，確定是否是因?yàn)槲窗磿r(shí)繳納稅款而產(chǎn)生的滯納金。
  2.調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表：如果滯納金金額較大，可能會(huì)影響公司的財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)人員需要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，將滯納金計(jì)入稅金科目，并相應(yīng)地調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。
  3.補(bǔ)繳稅款和滯納金：根據(jù)核實(shí)后的稅額和滯納金金額，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳稅款和滯納金。確保稅款和滯納金的繳納符合相關(guān)稅法和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。
  4.內(nèi)部審查和改進(jìn)：公司應(yīng)該對(duì)土地使用稅繳納情況進(jìn)行內(nèi)部審查，分析滯納金產(chǎn)生的原因，并采取相應(yīng)的改進(jìn)措施。例如，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)籌劃，確保按時(shí)繳納稅款，避免再次產(chǎn)生滯納金。

雁子 追問

2023-12-27 12:53

圖片中是我找出來憑證，按稅務(wù)局提示分割的稅金和滯納金

王超老師 解答

2023-12-27 13:35

你這個(gè)金額比較大，建議通過以前年度損益調(diào)整來處理的

雁子 追問

2023-12-27 13:42

具體分錄呢，是每一筆做一個(gè)分錄還是集中做個(gè)調(diào)整？具體分錄是怎樣的

王超老師 解答

2023-12-27 13:56

借：以前年度損益調(diào)整
營業(yè)外支出---滯納金
貸：銀行存款

雁子 追問

2023-12-27 14:03

跟銀行存款沒關(guān)系啊，6筆業(yè)務(wù)計(jì)提了土地使用稅429272.75，全部銀行支付了，都記成了土地使用稅，真實(shí)業(yè)務(wù)是，銀行支付了土地使用稅326214.18，滯納金103058.57，涉及2019、2020兩年

王超老師 解答

2023-12-27 14:04

借：以前年度損益調(diào)整
營業(yè)外支出---滯納金

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

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土地使用稅是根據(jù)你的實(shí)際占地面積乘以你當(dāng)?shù)亟o你核定的那個(gè)稅額，你要看一下你當(dāng)?shù)亟o你核定的那個(gè)數(shù)額是多少。
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您好，這個(gè)的話是需要重新補(bǔ)的，這個(gè)是需要的哈
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稅是國家征收的，費(fèi)是當(dāng)?shù)卣當(dāng)偱傻?/div>
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獨(dú)立面積就是自己使用的，不和別人公攤的。計(jì)征土地使用稅時(shí)是使用權(quán)面積
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