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14某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年“無形資產(chǎn)”科目借方余額為450萬元，當(dāng)年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)1月，接甲作為資本投入的一項(xiàng)非專利技術(shù)，公允價(jià)值為130萬元，增值稅稅額7.8萬元，占本企業(yè)實(shí)收資本份額為100萬元。(2)3月，企業(yè)自行研發(fā)A專利技術(shù)共發(fā)生支出450萬元，其中，研究階段共發(fā)生支出150萬元；開發(fā)階段發(fā)生支出300萬元，符合資本化條件的支出為180萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年。(3)3月31日，A專利技術(shù)研發(fā)完成。(4)5月，將B無形資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額12萬元，其中取得該資產(chǎn)的成本為150萬元，該項(xiàng)無形資產(chǎn)使用年限無法確定。(5)11月，將A無形資產(chǎn)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為216萬元，增值稅稅額12.96萬元。(6)使用期限為3年，不提供后續(xù)服務(wù)，一次性收到轉(zhuǎn)讓費(fèi)。
細(xì)心的玉米
于2023-12-25 16:34 發(fā)布 ??243次瀏覽
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暖暖老師
職稱： 中級會計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
2023-12-25 16:37
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