同學(xué)你好
首先，對于糕點(diǎn)廠向職工發(fā)放糕點(diǎn)的行為，根據(jù)中國稅法，應(yīng)當(dāng)按照“視同銷售”進(jìn)行處理。這意味著糕點(diǎn)廠需要將糕點(diǎn)的生產(chǎn)成本納入當(dāng)期的成本費(fèi)用中，并計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。同時(shí)，由于該糕點(diǎn)售價(jià)比生產(chǎn)成本要高得多，因此糕點(diǎn)廠應(yīng)當(dāng)按照120元/盒的價(jià)格繳納營業(yè)稅和附加稅。
其次，對于無償贈送的行為，根據(jù)中國稅法，無論是贈送給客戶還是用于市場推廣，都應(yīng)當(dāng)按照“視同銷售”進(jìn)行處理。這意味著糕點(diǎn)廠需要將禮品的采購成本納入當(dāng)期的成本費(fèi)用中，并計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。同時(shí)，由于該禮品無市場價(jià)格，應(yīng)當(dāng)以市場成本為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算。
具體來說，對于贈送給客戶的糕點(diǎn)，糕點(diǎn)廠需要將200盒的生產(chǎn)成本70元/盒計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用中，并按照120元/盒的價(jià)格計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。同時(shí)，由于該糕點(diǎn)是免費(fèi)贈送，因此還需要計(jì)算個(gè)人所得稅并申報(bào)繳納。
對于用于市場推廣的餅干，由于無市場價(jià)格，應(yīng)當(dāng)以市場成本50元/箱為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算。糕點(diǎn)廠需要將100箱的生產(chǎn)成本3500元計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用中，并按照50元/箱的價(jià)格計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。同時(shí)，由于該禮品是用于市場推廣而非免費(fèi)贈送，因此不需要計(jì)算個(gè)人所得稅。