～～～ 追問

2018-03-07 17:13

上一年把不認(rèn)證的進項稅寫錯行了，造成以后留底多了，今年稅局發(fā)現(xiàn)了，讓繳納了稅款和滯納金

方亮老師 解答

2018-03-07 17:15

老師沒有明白您說的原因，請您清晰完整的解釋一下。

～～～ 追問

2018-03-07 17:21

上一年有一筆進項不準(zhǔn)備認(rèn)證，但是會計填錯行了把不認(rèn)證的進項也填進去，造成之后進項里多了這筆進項稅，18年稅局發(fā)現(xiàn)了，然后繳納了這筆進項稅和滯納金，

方亮老師 解答

2018-03-07 17:31

您的意思是填寫申報表時把沒有認(rèn)證的進項稅額填入了附表二對嗎？

～～～ 追問

2018-03-09 09:20

17年有5000進項填到了附表二第三行，稅局不允許填到第三行的，表示放棄了這筆5000進項，但是后期留底金額卻有這筆5000金額，到18年2月稅局發(fā)現(xiàn)了這個錯誤，讓正常進項4000減去錯誤5000.現(xiàn)需要繳納1000元進項稅和滯納金

～～～ 追問

2018-03-09 09:52

？？？？？？

方亮老師 解答

2018-03-09 10:06

1、借：庫存商品等    5000
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出  5000
2、借：應(yīng)交稅費-未交增值稅    1000
借：營業(yè)外支出-滯納金 
貸：銀行存款

～～～ 追問

2018-03-09 10:07

不需要用以前年度損益調(diào)整科目嗎

方亮老師 解答

2018-03-09 10:13

不需要用以前年度損益調(diào)整科目

～～～ 追問

2018-03-09 10:15

為什么不需要啊，是補繳上一年度的稅費不應(yīng)該需要用嗎？

方亮老師 解答

2018-03-09 10:33

金額比較小，所以不用通過此科目核算。

～～～ 追問

2018-03-09 10:42

我還是不懂，以前年度損益這個科目到底什么時候用？？？增值稅不是損益科目嗎？為什么還要用損益調(diào)整科目

方亮老師 解答

2018-03-09 11:27

以前年度發(fā)生的損益類科目金額錯誤并且金額比較大的情況下使用此科目，增值稅不是損益類科目。