甲公司為增值稅一般納稅人，2021年3月將其一棟辦公樓對(duì)外出售，取得銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元（含稅）。該辦公樓為甲公司2016年3月購(gòu)入，購(gòu)置原價(jià)（入賬價(jià)值）為800萬(wàn)元，在銷(xiāo)售過(guò)程中應(yīng)繳納土地增值稅60萬(wàn)元，已用銀行存款繳納。假設(shè)銷(xiāo)售過(guò)程中無(wú)其他費(fèi)用。投入使用時(shí)，甲公司預(yù)計(jì)該寫(xiě)字樓可使用20年，按平均年限法計(jì)提折舊，無(wú)殘值，甲公司本期無(wú)其他銷(xiāo)售行為。也無(wú)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和期初留抵稅額。要求：若甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，對(duì)甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。若甲公司選擇一般計(jì)稅方法，對(duì)甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

答： 同學(xué)您好 1、若甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法： 借：銀行存款1000萬(wàn) 貸：固定資產(chǎn)清理800萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)100萬(wàn) 簡(jiǎn)易計(jì)稅征收收入(已稅額減扣除項(xiàng)目后應(yīng)納所得稅)90萬(wàn) 營(yíng)業(yè)外收入(折舊費(fèi)用)20萬(wàn) 2、若甲公司選擇一般計(jì)稅方法： 借：銀行存款1000萬(wàn) 貸：固定資產(chǎn)清理800萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)200萬(wàn) 營(yíng)業(yè)外收入(折舊費(fèi)用)20萬(wàn)。

甲公司為增值稅一般納稅人，2021年3月將其一棟辦公樓對(duì)外出售，取得銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元(含稅)。該辦公樓為甲公司2016年3月購(gòu)入，購(gòu)置原價(jià)(入賬價(jià)值)為800萬(wàn)元，在銷(xiāo)售過(guò)程中應(yīng)繳納土地增值稅60萬(wàn)元，已用銀行存款繳納。假設(shè)銷(xiāo)售過(guò)程中無(wú)其他費(fèi)用。投入使用時(shí)，甲公司預(yù)計(jì)該寫(xiě)字樓可使用20年，按平均年限法計(jì)提折舊，無(wú)殘值，甲公司本期無(wú)其他銷(xiāo)售行為。也無(wú)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和期初留抵稅額。要求：1、若甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，對(duì)甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。2、若甲公司選擇一般計(jì)稅方法，對(duì)甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

答： 1、若甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法： 借：銀行存款1000萬(wàn) 貸：固定資產(chǎn)清理800萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)100萬(wàn) 簡(jiǎn)易計(jì)稅征收收入(已稅額減扣除項(xiàng)目后應(yīng)納所得稅)90萬(wàn) 營(yíng)業(yè)外收入(折舊費(fèi)用)20萬(wàn) 2、若甲公司選擇一般計(jì)稅方法： 借：銀行存款1000萬(wàn) 貸：固定資產(chǎn)清理800萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)200萬(wàn) 營(yíng)業(yè)外收入(折舊費(fèi)用)20萬(wàn)。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

4.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸、裝卸搬運(yùn)和倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)（采取一般計(jì)稅）。2022年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1 090 000元，同時(shí)收取包裝費(fèi)21 800元。 （2）提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款27 560元。 （3）出租一間閑置倉(cāng)庫(kù)，取得含增值稅租金73 500元，該倉(cāng)庫(kù)系甲公司2006年購(gòu)入。 （4）將資金貸與關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司使用，取得利息139 920元。 （5）上月增值稅留底稅額38 000元，本月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額23 000元。已知相關(guān)稅率：交通運(yùn)輸業(yè)9%，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)6%，不動(dòng)產(chǎn)租賃5%，金融服務(wù)6%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)交增值稅。（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（5）計(jì)算甲公司本月應(yīng)交增值稅。

答： 甲公司是一個(gè)增值稅的一般納稅人，主要提供貨物運(yùn)輸、裝卸搬運(yùn)和倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)。 我們要根據(jù)給定的信息，計(jì)算出各項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以及本月應(yīng)交的增值稅。 我們將使用以下公式來(lái)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額： 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 含稅收入 ÷ (1 %2B 稅率) × 稅率 對(duì)于業(yè)務(wù)（3），我們需要特別注意，因?yàn)槌鲎忾e置倉(cāng)庫(kù)屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃，稅率是5%。 對(duì)于業(yè)務(wù)（4），將資金貸與關(guān)聯(lián)企業(yè)使用取得的利息，屬于金融服務(wù)，稅率是6%。 最后，本月應(yīng)交增值稅 = 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 - 上月留底稅額 業(yè)務(wù)（1）的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為：91800元。 業(yè)務(wù)（2）的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為：1560元。 業(yè)務(wù)（3）應(yīng)交增值稅為：3500元。 業(yè)務(wù)（4）的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為：7920元。 所以，甲公司本月應(yīng)交增值稅為：43780元。