芣説芣想芣惦汜 追問

2023-12-11 10:27

但是該清潔公司已經(jīng)連續(xù)開了很久生活服務(wù)類目給我們作抵扣，那它這種系統(tǒng)也沒提示，請問是什么有什么相關(guān)的政策指引說不可以抵扣的嗎

立峰老師 解答

2023-12-11 10:33

按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)規(guī)定，居民日常服務(wù)的專票是不允許抵扣增值稅的，給商場做保潔不是居民日常服務(wù)，而是屬于其他生活服務(wù)或者屬于物業(yè)管理服務(wù)，這樣的專票是允許抵扣增值稅的。

立峰老師 解答

2023-12-11 10:36

1、根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件一第二十七條規(guī)定：“第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，購進(jìn)的旅客運(yùn)輸、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。


2、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告 》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))，“購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)”修改為“購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)”。


3、根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附：銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋 


（七）生活服務(wù)。生活服務(wù)，是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動(dòng)。包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。

芣説芣想芣惦汜 追問

2023-12-11 10:48

你好，麻煩你看下其實(shí)我在開票系統(tǒng)看的生活服務(wù)和其他生活服務(wù)都是同屬于一個(gè)類目，那這種其實(shí)該清潔公司開出的專票我們物業(yè)公司用來抵扣增值稅是合理合規(guī)的操作對吧

芣説芣想芣惦汜 追問

2023-12-11 10:50

那假設(shè)我們是電影院行業(yè)用這個(gè)生活服務(wù)的清潔發(fā)票抵扣就不行？？

立峰老師 解答

2023-12-11 10:51

是的，不是居民日常服務(wù)，就可以抵扣。因?yàn)樵蹅儾皇羌彝?，是商場?/p>

芣説芣想芣惦汜 追問

2023-12-11 10:53

電影院行業(yè)用這個(gè)生活服務(wù)的清潔發(fā)票抵扣就不行？是因?yàn)橛霸菏俏幕w育服務(wù)？？

芣説芣想芣惦汜 追問

2023-12-11 11:02

因?yàn)橛新犕须娪霸旱恼f稅局說他們用生活服務(wù)的清潔發(fā)票抵扣不可以要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，所以有點(diǎn)疑慮是什么情況

立峰老師 解答

2023-12-11 11:07

不是的。電影院如果采用簡易計(jì)稅，那么不能抵扣。如果是一般計(jì)稅符合條件是可以抵扣的

芣説芣想芣惦汜 追問

2023-12-11 14:12

你好我中午問過她說她家影院是一般納稅人哦也符合政策說的抵扣，但是就是被稅局要求近幾年的保潔費(fèi)作了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出呢，很奇怪

立峰老師 解答

2023-12-11 14:39

是的，那就給稅務(wù)交涉

立峰老師 解答

2023-12-11 14:40

說明不是居家過日子的一般服務(wù)，是用于清理營業(yè)場所

芣説芣想芣惦汜 追問

2023-12-11 15:00

好的謝謝老師指點(diǎn)哈

立峰老師 解答

2023-12-11 15:00

客氣了，祝學(xué)習(xí)愉快！