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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
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送心意

小奇老師

職稱(chēng)： 高級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-12-10 01:57

同學(xué)您好，需要做分錄，請(qǐng)稍等

小奇老師 解答

2023-12-10 02:16

（1）1月10日，

借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出   50000
       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）  6500
  貸：銀行存款   56500
2月份，
借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出   30000
       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）  3900
  貸：銀行存款   33900
（2）3月1日，
借：研發(fā)支出—資本化支出   60000
  貸：應(yīng)付職工薪酬   60000
借：研發(fā)支出—資本化支出   300000
       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）  39000
  貸：銀行存款   339000
（3）7月1日，
借：無(wú)形資產(chǎn)   360000    （300000+60000）
  貸：研發(fā)支出—資本化支出   360000
借：管理費(fèi)用   80000
  貸：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出   80000    （50000+30000）
（4）12月1日，
借：銀行存款   31800
  貸：其他業(yè)務(wù)收入   30000
         應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）  1800

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您好，開(kāi)進(jìn)來(lái)的，前者不能抵扣，后者可以抵扣，開(kāi)出去的，一樣的計(jì)稅的。
2017-04-08 12:45:23
一、第一種情況（乙公司為子公司） 甲公司應(yīng)繳納增值稅計(jì)算： 甲公司取得發(fā)包方工程價(jià)款 218 萬(wàn)元，其中銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 2180000÷(1 %2B 9%)×9% = 180000 元。 甲公司購(gòu)進(jìn)材料進(jìn)項(xiàng)稅額為 8 萬(wàn)元。 甲公司接受乙公司分包服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額為 3.6 萬(wàn)元。 甲公司應(yīng)繳納增值稅 = 180000 - 80000 - 36000 = 64000 元。 乙公司應(yīng)繳納增值稅計(jì)算： 乙公司向甲公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為 3.6 萬(wàn)元。 乙公司當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額 10 萬(wàn)元。 乙公司應(yīng)繳納增值稅 = 36000 - 100000 = -64000 元（即當(dāng)月無(wú)需繳納增值稅，且有留抵稅額 64000 元）。 二、第二種情況（乙公司為分公司或項(xiàng)目部，總公司統(tǒng)一納稅） 總公司（含甲公司和乙公司）取得發(fā)包方工程價(jià)款 218 萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 2180000÷(1 %2B 9%)×9% = 180000 元。 總公司購(gòu)進(jìn)材料進(jìn)項(xiàng)稅額為 8 萬(wàn)元，乙公司進(jìn)項(xiàng)稅額 10 萬(wàn)元。 總公司應(yīng)繳納增值稅 = 180000 - 80000 - 100000 = 0 元。 三、納稅籌劃分析 從增值稅繳納金額來(lái)看： 第二種情況總公司統(tǒng)一納稅時(shí)，在該業(yè)務(wù)場(chǎng)景下當(dāng)月無(wú)需繳納增值稅，相比第一種情況甲公司單獨(dú)繳納 64000 元增值稅更為有利。 管理成本方面： 若乙公司為子公司，在財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)申報(bào)等方面相對(duì)獨(dú)立，會(huì)增加一定的管理成本和溝通成本。而作為分公司或項(xiàng)目部由總公司統(tǒng)一納稅，在管理上更加集中，有利于降低管理成本和提高管理效率。 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面： 總公司統(tǒng)一納稅可以更好地統(tǒng)籌進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而子公司各自納稅可能面臨進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額不匹配等風(fēng)險(xiǎn)。 所以在該特定業(yè)務(wù)場(chǎng)景下，將乙公司作為分公司或項(xiàng)目部由總公司統(tǒng)一納稅在增值稅繳納和管理方面具有一定優(yōu)勢(shì)
2024-10-05 17:18:46
:損失酒精轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額2.5*（10400/100%2B4500/100%2B1800/100）
2024-04-17 09:14:02
您好 請(qǐng)問(wèn)是需要寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄嗎
2023-11-22 20:30:34
材料總成本3萬(wàn)?780?420 實(shí)際單位成本3萬(wàn)?780?420）/（500-20
2023-11-22 14:41:28
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