一枝山花笑爛漫 追問

2018-03-05 14:47

這是我舉例，我想問如果12月估值計提折舊，那這項工程應(yīng)該是11月竣工的嗎？（因為當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)下個月開始計提折舊）？

張艷老師 解答

2018-03-05 14:49

像您說的這種情況，即使開始暫估入賬，計提的折舊，在真正按決算數(shù)入賬后，也不需要調(diào)整以前計提的折舊。

一枝山花笑爛漫 追問

2018-03-05 14:55

老師，能說說后面按真正決算數(shù)入賬后的具體會計分錄怎樣做嗎

張艷老師 解答

2018-03-05 14:59

就是正常計提分錄 
借：管理費用等--折舊費 
      貸：累計折舊 
我想您更想知道決算入賬后，再計提折舊要怎么計算吧？（尤其是已經(jīng)是按暫估入賬計提幾個月的折舊了）

一枝山花笑爛漫 追問

2018-03-05 15:02

是的，就是前面已經(jīng)暫估入賬計提折舊，后期決算后，如果前面計提的折舊比決算后多或者少了，需不需要后期調(diào)整？另一個問題是，如果不需要調(diào)整，直接按決算后的折舊數(shù)額計提，那么調(diào)整固定資產(chǎn)暫估價值的會計分錄怎么做

張艷老師 解答

2018-03-05 15:13

1、之前暫估入賬計提的折舊不用調(diào)整。 
2、真正按實際數(shù)入賬后的折舊計提方法為，（實際入賬數(shù)-預(yù)計凈殘值-已暫估計提的折舊數(shù)）/折舊年限 
3、真實入賬后的折舊計提，就是正常計提分錄（上面已經(jīng)回答了），金額為第2步計算出的折舊金額。

一枝山花笑爛漫 追問

2018-03-05 15:14

謝謝老師，我還想知道，按實際成本調(diào)整該固定資產(chǎn)原來的暫估價值具體會計分錄怎么做呢？能舉一個例子嗎

張艷老師 解答

2018-03-05 15:23

如暫估的價值低了 
分錄為 
借：固定資產(chǎn) 100（比如多了100元） 
      貸：在建工程 100