以靜 追問(wèn)

2023-11-30 14:02

退的不是進(jìn)貨時(shí)墊付的進(jìn)項(xiàng)嗎，為什么屬于利潤(rùn)

宋生老師 解答

2023-11-30 14:03

你好！最終是形成了利潤(rùn)了。

以靜 追問(wèn)

2023-11-30 14:07

沒(méi)理解怎么形成利潤(rùn)的，假設(shè)我進(jìn)料不含稅價(jià)100，進(jìn)項(xiàng)稅13，我付113出去。然后我出口賣100，稅率是0，收到100，退稅13，總共也是收到113.能說(shuō)利潤(rùn)是13嗎

宋生老師 解答

2023-11-30 14:09

你好！出口退稅的時(shí)候，退稅的金額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的。

以靜 追問(wèn)

2023-11-30 14:16

出口退稅款不是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入吧，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入交企業(yè)所得稅？
出口退稅的分錄不是下面這樣做嗎？
確認(rèn)出口退稅分錄：借：應(yīng)收出口退稅款貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（出口退稅）
收到退稅款：借銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅款

宋生老師 解答

2023-11-30 14:20

你好！有兩種

1、未實(shí)行免、抵、退辦法的一般納稅人出口貨物按規(guī)定退稅的,按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)收出口退稅額,做如下分錄:
借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)
收到出口退稅時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款
當(dāng)退稅額低于購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額時(shí):
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2、實(shí)行免、抵、退辦法的一般納稅人出口貨物,在貨物出口銷售后結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本時(shí),按規(guī)定計(jì)算的退稅額低于購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額,做如下分錄:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)
在規(guī)定期限內(nèi),內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額不足以抵減出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額,不足部分按有關(guān)稅法規(guī)定給予退稅的,應(yīng)在實(shí)際收到退稅款時(shí):
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)