2021年12月購入固定資產(chǎn)：
借：固定資產(chǎn) 800000
貸：銀行存款 800000
2022年1月，會計折舊：
借：管理費用等 332800（800000 * 4% * (1 - 4%) / (1 - 4%)）
貸：累計折舊 332800
2022年1月，稅法折舊：
借：所得稅費用等 166400（(800000 - 800000 * 4%) / 10）
貸：累計折舊 166400
2022年年末，計算應(yīng)納稅暫時性差異和遞延所得稅資產(chǎn)或負債：
借：所得稅費用等 6640（332800 - 166400） * 25%
貸：遞延所得稅資產(chǎn)或負債 6640
2023年1月，會計折舊和稅法折舊：
借：管理費用等 332800（800000 * 4% * (1 - 4%) / (1 - 4%)）
貸：累計折舊 332800
借：所得稅費用等 16640（(800000 - 800000 * 4%) / 10）
貸：累計折舊 16640
2023年年末，計算應(yīng)納稅暫時性差異和遞延所得稅資產(chǎn)或負債：
借：所得稅費用等 664（332800 - 16640） * 25%
貸：遞延所得稅資產(chǎn)或負債 664