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廖君老師

職稱： 注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟師

2023-11-23 17:25

您好，充值時，借：銀行存款500，貸：合同負(fù)債454.55，貸：其他業(yè)務(wù)收入39.70，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)5.75。
消費時，假設(shè)消費500元，借：合同負(fù)債454.55，貸：營業(yè)收入426.25，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)28.30。
充值時銷項稅額=50/1.13*13%=5.75。
合同負(fù)債=500/(500+50)*500=454.55。
其他業(yè)務(wù)收入=50/(500+50)*500-5.75=39.70。
消費時銷項稅額=500/1.06*6%=28.30。
充值消費業(yè)務(wù)與贈送物資屬于兩項單項履約義務(wù)，應(yīng)分?jǐn)偨灰變r格。

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相關(guān)問題討論
您好，應(yīng)稅貨物是指商業(yè)銷售行為和工業(yè)生產(chǎn)銷售行為，應(yīng)稅貨物包括有形動產(chǎn)，電力、氣體、熱力和自來水等，但對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等貨物免征增值稅
2017-07-26 20:06:05
你好，如果是一般納稅人，銷售貨物，增值稅稅率是13%
2020-07-13 17:03:19
你好，銷售貨物稅率 一般納稅人13% 小規(guī)模1%
2021-04-23 18:06:26
您好可以是可以的，但是你這樣稅費就多?
2022-02-02 12:31:42
進口貨物稅率一般情況下都是百分之十三
2020-03-31 11:27:23
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