ZK 追問

2018-02-26 14:42

老師，材料采購和其他應(yīng)付款，是兩筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不是同一筆哦，兩筆都需要單獨調(diào)整哦

鄒老師 解答

2018-02-26 14:44

你好，那就需要知道你之前錯誤的分錄是什么，正確的應(yīng)當是什么，才知道正確的調(diào)整分錄的

ZK 追問

2018-02-26 14:51

老師，具體的分錄是這樣的，如果要調(diào)整的話，要怎么弄哦 
正確的，借：管理費用-低值易耗品   
                 貸：銀行存款   
   
錯誤的：借：材料采購   
                貸：銀行存款   
     
正確的，借：管理費用（報銷的)   
                貸：其他應(yīng)付款-職工   
現(xiàn)在要沖掉這筆掛賬“其他應(yīng)付款‘

鄒老師 解答

2018-02-26 14:55

可以綜合做一筆調(diào)整分錄借；其他應(yīng)付款   貸；材料采購

ZK 追問

2018-02-26 15:10

老師，材料采購的錢是2000，材料采購是200，金額不一致

鄒老師 解答

2018-02-26 15:11

正確的，借：管理費用-低值易耗品  
貸：銀行存款  
錯誤的：借：材料采購  
貸：銀行存款  
更正分錄是 借；管理費用  貸；材料采購 
 
正確的，借：管理費用（報銷的)  
貸：其他應(yīng)付款-職工  
這筆分錄錯誤的分錄你當時做的是？

ZK 追問

2018-02-26 15:13

老師，材料采購是當時會計掛錯了，本來是管理費用-低值易耗品的；其他應(yīng)付款報銷的是門鎖的費用，內(nèi)容不一致，可以綜合做在一筆調(diào)整分錄里面嗎

鄒老師 解答

2018-02-26 15:14

你好，不可以的 
 正確的，借：管理費用-低值易耗品  
貸：銀行存款  
錯誤的：借：材料采購  
貸：銀行存款  
針對這兩筆分錄所做的更正分錄是   借；管理費用   貸；材料采購 
 
其他應(yīng)付款你當時所做的分錄是？知道錯誤分錄是什么，正確分錄應(yīng)當是什么，才可以做出調(diào)整分錄的

ZK 追問

2018-02-26 15:16

當時的分錄是：借：材料采購，貸：銀行存款； 和 借：管理費用（報銷門鎖的），貸：其他應(yīng)付款-職工； 
現(xiàn)在賬上一直單獨掛著材料采購和其他應(yīng)付款，想把材料采購調(diào)整正確，然后沖掉其他應(yīng)付款（后期不支付給該職工了），要怎么調(diào)整好呢

鄒老師 解答

2018-02-26 15:17

借；管理費用   貸；材料采購 
借；其他應(yīng)付款  貸；營業(yè)外收入

ZK 追問

2018-02-26 15:17

老師，這是跨年度的了，不需要通過以前年度損益調(diào)整科目來處理嗎

鄒老師 解答

2018-02-26 15:18

你好，跨年的就這樣處理 
借；以前年度損益調(diào)整    貸；材料采購 
借；其他應(yīng)付款   貸；以前年度損益調(diào)整

ZK 追問

2018-02-26 15:22

老師，那以前年度損益調(diào)整這個科目什么時候才要調(diào)成管理費用和營業(yè)外收入呢？需要什么附件呢

鄒老師 解答

2018-02-26 15:24

你好，當年才直接通過管理費用，營業(yè)外收入調(diào)整，跨年就需要通過以前年度損益調(diào)整 
附件可以是之前錯誤分錄的復(fù)印件

ZK 追問

2018-02-26 15:25

那以前年度損益調(diào)整，這個科目不用沖掉為0嗎？

鄒老師 解答

2018-02-26 15:27

你好，需要的，需要結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配——未分配利潤的，使得以前年度損益調(diào)整科目無余額才是的

ZK 追問

2018-02-26 15:29

那是要調(diào)整的同時做結(jié)轉(zhuǎn)，還是等到年底一起結(jié)轉(zhuǎn)呢

鄒老師 解答

2018-02-26 15:30

你好，調(diào)整的當月就需要結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配——未分配利潤的

ZK 追問

2018-02-26 15:34

老師，那就是在調(diào)整當月的月末結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配——未分配利潤了？那這個月做未分配利潤結(jié)轉(zhuǎn)分錄了，下個月以及往后月份可以不做這個結(jié)轉(zhuǎn)分錄不，一般這個是年底才做一次未分配利潤的結(jié)轉(zhuǎn)

鄒老師 解答

2018-02-26 15:35

你好，發(fā)生了以前年度損益調(diào)整事項，就當月結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配——未分配利潤 
之后月份不需要結(jié)轉(zhuǎn) 
如果你單位是年底一次性結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤到利潤分配——未分配利潤，也是發(fā)生當月結(jié)轉(zhuǎn)，只是年底把其他正常事項結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配——未分配利潤就是了

ZK 追問

2018-02-26 15:40

老師，那我就當月結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配--未分配利潤，往后月份就不需要再做本年利潤的結(jié)轉(zhuǎn)，等年底再做一筆就好了是不

鄒老師 解答

2018-02-26 15:43

你好，是的，是這個意思

ZK 追問

2018-02-26 16:00

老師，是不是這樣做分錄哦，做完調(diào)整分錄，然后月末做這樣的一筆就好了嗎？老師，學(xué)生對這塊比較生疏 
調(diào)整時：借:以前年度損益調(diào)整   2000 
                貸：材料采購   2000 
              借：其他應(yīng)付款   200 
                貸：以前年度損益調(diào)整   200 
月末：借：利潤分配--未分配利潤   1800 
             貸：以前年度損益調(diào)整   1800

鄒老師 解答

2018-02-26 16:10

你好，完整的過程是這樣

ZK 追問

2018-02-26 16:11

老師，是不是月末就直接做一筆結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整分錄，借：利潤分配--未分配利潤，貸：以前年度損益調(diào)整；本年利潤這個科目該怎么結(jié)轉(zhuǎn)就怎么結(jié)轉(zhuǎn)，然后當月也不用將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配--未分配利潤這個科目中呢？

鄒老師 解答

2018-02-26 16:12

你好，是的 
本年利潤在年底一次性根據(jù)余額結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配——未分配利潤就是了

ZK 追問

2018-02-26 16:13

老師，就是當月的話，需要將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配--未分配利潤中不，因為這個我們一般年底才做一次

鄒老師 解答

2018-02-26 16:13

你好，不需要，年底一次性結(jié)轉(zhuǎn)就可以了

ZK 追問

2018-02-26 16:15

那老師，我當月就只做一筆結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整的分錄和損益結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的分錄就好了是不

鄒老師 解答

2018-02-26 16:15

你好，是的，是這樣處理的

ZK 追問

2018-02-26 16:36

老師，照這樣的話，我們公司2017年增多了1800元費用，那對應(yīng)應(yīng)減少所得稅費用=1800*0.25=450元，是嗎

鄒老師 解答

2018-02-26 16:37

你好，是的，是這樣處理的

ZK 追問

2018-02-26 16:38

我們公司屬于初期，以前年度虧損還沒有抵扣完，是不需要交企業(yè)所得稅的，那還需要做減少所得稅費用嗎

鄒老師 解答

2018-02-26 16:39

你好，那就是屬于增加費用，體現(xiàn)為結(jié)轉(zhuǎn)以后可以彌補的虧損增加1800

ZK 追問

2018-02-26 16:43

老師，說錯了，是2016年的錯賬不是2017年的；那還要做一筆所得稅減少的分錄嗎？借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整

鄒老師 解答

2018-02-26 16:44

你好，你16年本來是虧損還是盈利

ZK 追問

2018-02-26 16:44

我們還沒有補齊以前年度虧損

ZK 追問

2018-02-26 16:45

成立到2016年還一直是虧損，2017年第四季度才有利潤，但是利潤還不足以彌補以前年度虧損

鄒老師 解答

2018-02-26 16:45

你好，虧損是不需要做沖銷企業(yè)所得稅分錄的，因為你之前根本就沒有計提所得稅的

ZK 追問

2018-02-26 16:46

那這種情況下，就不需要做所得稅調(diào)整分錄了是不

鄒老師 解答

2018-02-26 16:48

你好，是的，不需要做調(diào)整企業(yè)所得稅的分錄的

ZK 追問

2018-02-26 16:49

嗯嗯好噠，老師辛苦了，謝謝老師??！

鄒老師 解答

2018-02-26 16:50

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！