- 送心意
玲老師
職稱: 會計師
2023-11-14 09:49
你好 記進(jìn)項科目的
參考下面看一下
按照我國增值稅條例規(guī)定,出口產(chǎn)品的增值稅實行零稅率,為出口產(chǎn)品所購進(jìn)貨物的增值稅進(jìn)項稅額可以退回.但在實際操作中,進(jìn)項稅額只是部分退回,未退回的部分不能再抵扣,這時就要作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的處理.
案例描述
甲企業(yè)10月份購進(jìn)外銷商品一批,價款10 000元,增值稅1 700元,合計11 700元.該批商品全部外銷,售價16 000元.經(jīng)計算,當(dāng)期免抵稅額900元,抵減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額假設(shè)為8 500元,其余800元作為進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理.則會計處理如下:
借:庫存商品 10000
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 1700
貸:銀行存款 11700
借:銀行存款 16000
借:主營業(yè)務(wù)成本 10000
貸:庫存商品 10000
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額) 900
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅) 900
借:主營業(yè)務(wù)成本 800
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 800
相關(guān)問題討論

您好,不一定的,一般情況下,是按退稅率來計算退稅的。如果退稅率與進(jìn)項稅率一樣的話,有可能所有的進(jìn)項的進(jìn)項可以退回來的,如果退稅率與進(jìn)項稅率不同的話,就退不了進(jìn)項稅那么多了。
2017-12-28 00:13:46

你好,什么原因不能退稅?有兩種操作,一種是轉(zhuǎn)內(nèi)銷,一種是免稅。
2022-08-16 17:57:44

您好,您的意思是附表二里面是嗎,是填附表二的26欄
2019-07-05 12:54:48

重新開試試,看看行不行
2018-10-12 15:24:11

這個把發(fā)票紅沖了,重新開具零稅率發(fā)票即可。
2018-10-13 11:40:58
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