同學(xué)你好
高新企業(yè)加計(jì)扣除需要進(jìn)行賬務(wù)處理。在進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)時(shí)，企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定程序在匯算清繳之前履行備案手續(xù)，明確研究開發(fā)目標(biāo)、進(jìn)度計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)預(yù)算、人員組成和過程管理等情況。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部管理制度，對(duì)其研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行規(guī)范，保障財(cái)務(wù)部門能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用。
在填報(bào)加計(jì)扣除時(shí)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)研發(fā)項(xiàng)目實(shí)際情況，準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用，尤其是研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的設(shè)備折舊，人員工資等要按照合理方法分配。按照規(guī)定設(shè)置輔助賬，準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用，尤其是研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的設(shè)備折舊，人員工資等要按照合理方法分配，規(guī)避研發(fā)費(fèi)用歸集風(fēng)險(xiǎn)。
在填報(bào)高新企業(yè)加計(jì)扣除時(shí)，企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)備好留存?zhèn)洳橘Y料。稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)核查中要重點(diǎn)看留存?zhèn)洳榈馁Y料。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)的研發(fā)項(xiàng)目有異議，可以請(qǐng)科技部門出具鑒定意見。如果被否定，會(huì)有補(bǔ)稅和滯納金的風(fēng)險(xiǎn)。因此，申報(bào)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除前要對(duì)項(xiàng)目做評(píng)估。
總之，高新企業(yè)加計(jì)扣除需要在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)準(zhǔn)確核算研發(fā)費(fèi)用，并在填報(bào)時(shí)按規(guī)定加計(jì)扣除。