miao 解答

2023-11-05 20:00

借：工程施工-其他費用
貸：銀行存款

豬仔牛 追問

2023-11-05 20:33

1.開票：借：應(yīng)收賬款
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值-稅銷項稅額
這是不是還少一個科目？不應(yīng)該是主營業(yè)務(wù)收入吧？還沒有到結(jié)轉(zhuǎn)收入的時候

miao 解答

2023-11-05 20:34

這種項目一般等完工的時候再確認(rèn)收入

miao 解答

2023-11-05 20:36

如果項目周期長，也可以按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入，這個完工進(jìn)度如果跟開票結(jié)算是一致的話，可以按照結(jié)算進(jìn)度來確定完工進(jìn)度，此時開票意味著收入確認(rèn)

豬仔牛 追問

2023-11-05 20:41

期間2021.2022.2023每一年都分別開具5000萬發(fā)票。如果開票確認(rèn)收入，如何確認(rèn)成本？

miao 解答

2023-11-05 20:45

借：應(yīng)收賬款
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值-稅銷項稅額
貸：主營業(yè)務(wù)收入

成本的話，可以將本期確認(rèn)的工程施工先結(jié)轉(zhuǎn)到成本，這樣會出現(xiàn)一個問題，同一個項目不用年度的毛利率可能會出現(xiàn)不同程度的差異，但拉長到整個項目，這個毛利率應(yīng)該是正常的

豬仔牛 追問

2023-11-05 20:47

建筑公司承接房地產(chǎn)A項目，金額為1.5億，工程為期3年完成（2020年10月至2023年10月），期間2021.2022.2023每一年都分別開具5000萬發(fā)票。
如果只是分階段開票，最好結(jié)算再結(jié)轉(zhuǎn)收入，那么三次分別開具5000萬發(fā)票應(yīng)該怎么做分錄？

miao 解答

2023-11-05 20:50

收入確認(rèn)的分錄是
借:應(yīng)收賬款5000
貸:主營業(yè)務(wù)收入5000/1.09=4587.16
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額5000-4587.16=412.84

豬仔牛 追問

2023-11-05 20:59

建筑公司承接房地產(chǎn)A項目，金額為1.5億，工程為期3年完成（2020年10月至2023年10月），期間2021.2022.2023每一年都分別開具5000萬發(fā)票。
如果只是分階段開票，最后項目完工結(jié)算再結(jié)轉(zhuǎn)收入，那么三次分別開具5000萬發(fā)票應(yīng)該怎么做分錄？

miao 解答

2023-11-05 21:03

那這三年先不要確認(rèn)收入，只確認(rèn)待轉(zhuǎn)銷項稅額
借：應(yīng)收賬款
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待轉(zhuǎn)銷項稅額

豬仔牛 追問

2023-11-05 21:08

那這三年先不要確認(rèn)收入，只確認(rèn)待轉(zhuǎn)銷項稅額
借：應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算
       應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待轉(zhuǎn)銷項稅額
這樣理解可以嗎？

miao 解答

2023-11-05 21:10

可以的，先放工程結(jié)算，確認(rèn)收入后再結(jié)轉(zhuǎn)掉

豬仔牛 追問

2023-11-05 21:22

那這三年先不要確認(rèn)收入，只確認(rèn)待轉(zhuǎn)銷項稅額
借：應(yīng)收賬款5000
貸：工程結(jié)算4587.16
       應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待轉(zhuǎn)銷項稅額412.84
根據(jù)以上分錄，建筑公司開出發(fā)票5000后，但是開票系統(tǒng)已經(jīng)顯示銷項4587.16，銷項稅額412.84，如何在申報表調(diào)整？

miao 解答

2023-11-05 21:33

因為采用這種方法的話，會計確認(rèn)收入和增值稅收入是不一致的，申報表也不用處理，這個可以解釋

豬仔牛 追問

2023-11-05 21:38

申報應(yīng)該如何處理，因為不處理申報表會顯示對比不通過的

miao 解答

2023-11-05 21:52

我沒有在企業(yè)里面做過財務(wù)，但會計收入跟增值稅收入兩者存在差異，這個應(yīng)該是常見現(xiàn)象，因為會計收入的是按照企業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定去確認(rèn)的，然后增值稅收入是根據(jù)增值稅法確認(rèn)的，所以兩者存在差異

豬仔牛 追問

2023-11-05 22:20

那這就是“稅會差異”對嗎？應(yīng)該咨詢一下稅局就可以確定那個方法好點

miao 解答

2023-11-05 22:49

最好就是咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局，看他們的意見怎樣