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送心意

鄒老師

職稱： 注冊稅務(wù)師+中級會計師

2018-02-07 13:50

你好，需要做轉(zhuǎn)出處理，不得有余額的  
借：原材料等科目 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 貸；應(yīng)交稅費-未交增值稅 
借；應(yīng)交稅費-未交增值稅  貸；銀行存款

W－TAO 追問

2018-02-07 14:29

但我在做這發(fā)票時，已經(jīng)做了借管理費    借應(yīng)交稅--進(jìn)項稅   貸現(xiàn)金     現(xiàn)在這筆進(jìn)項稅不能抵扣的，我又做了  借  管理費    貸   應(yīng)交稅金 ----進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出       那現(xiàn)在科目余額表上就顯示了余額   進(jìn)項稅借方  和進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出上貸方    我想問，這兩方的余額怎么再處理掉呢 
不能抵扣的進(jìn)項稅，我已進(jìn)了費用了。

鄒老師 解答

2018-02-07 14:32

你好，進(jìn)項稅額明細(xì)是可以有余額的，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出繳納了就沒有余額了

W－TAO 追問

2018-02-07 14:33

啊可以，到了年終不能抵扣的進(jìn)項稅。。。再做筆   借   應(yīng)交稅金----進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出      貸   應(yīng)交稅金-----進(jìn)項稅，這樣沖平?jīng)]余額了，可以的嗎

W－TAO 追問

2018-02-07 14:34

老師，進(jìn)稅額轉(zhuǎn)出這科目，我是把不能抵扣的余額放進(jìn)去了。可以的嗎

鄒老師 解答

2018-02-07 14:35

你好，是的，就是把不能抵扣的稅額部分計入

W－TAO 追問

2018-02-07 14:36

老師，還是我應(yīng)該把不能抵扣的進(jìn)項稅，就還是做成貸方進(jìn)項稅，不做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出二級科目呢

鄒老師 解答

2018-02-07 14:39

你好，不能抵扣的是需要通過進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出核算，而不是進(jìn)項稅額貸方的

W－TAO 追問

2018-02-07 14:40

就是現(xiàn)在我做了進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出這科目后，現(xiàn)在科目余額表上進(jìn)項稅和進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出上都有余額呢，怎么處理掉呢

鄒老師 解答

2018-02-07 14:46

你好，進(jìn)項稅額是有余額的，你轉(zhuǎn)出有轉(zhuǎn)到未交增值稅嗎

W－TAO 追問

2018-02-07 15:04

老師，請問下，不能抵扣的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入了進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出科目了，期末進(jìn)項稅和進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出科目上有余額我怎么處理掉啊

鄒老師 解答

2018-02-07 15:05

你好，進(jìn)項稅額是會一直有余額的 
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是沒有余額的，你可以看一下這個分錄 
借：原材料等科目 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 貸；應(yīng)交稅費-未交增值稅 
借；應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸；銀行存款

W－TAO 追問

2018-02-07 15:09

老師，那進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出科目如果轉(zhuǎn)到了未交增值稅了，那未交增值稅不是有余額貸方了嗎，我這個發(fā)票上的金額都現(xiàn)金付清了

W－TAO 追問

2018-02-07 15:10

我這個發(fā)票金額都付清了，不能再做借未交增值稅    貸現(xiàn)金了嗎

鄒老師 解答

2018-02-07 15:11

你好，這個不能抵扣的稅款是需要做轉(zhuǎn)出，需要通過銀行扣繳增值稅的

W－TAO 追問

2018-02-07 15:30

老師，在嗎？我現(xiàn)在這筆進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，看了科目轉(zhuǎn)到最終還是在未交增值稅貸方啊。。。那期末結(jié)轉(zhuǎn)不是還要結(jié)轉(zhuǎn)到下年嗎

鄒老師 解答

2018-02-07 15:32

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 貸；應(yīng)交稅費-未交增值稅 
借；應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸；銀行存款 
做這兩個分錄，剛好使得未交增值稅沒有余額才是，怎么還會在貸方呢

W－TAO 追問

2018-02-07 15:47

老師，可不可以這樣做：到了年終，借   應(yīng)交稅金----未交增稅     貸   應(yīng)交稅金------進(jìn)項稅      借   應(yīng)交稅金---進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出      貸   應(yīng)交稅金-----未交增值稅        這樣，我?guī)っ嫔隙计搅耍瑳]余額了。

鄒老師 解答

2018-02-07 15:48

你好，不是說都沒有余額這個賬務(wù)處理就是正確的 
沒有規(guī)定說進(jìn)項，銷項需要結(jié)平到0的

W－TAO 追問

2018-02-07 16:00

老師，我覺得，最后筆分錄肯定是不能再做筆貸方銀行存款或是現(xiàn)金的吧，因我已支付過了啊，最后筆分錄除非還是做管理費用借方負(fù)數(shù)沖回來了嗎，我想不能抵扣的，那也應(yīng)該開票全額全部入費用才對啊

鄒老師 解答

2018-02-07 16:02

你好，不能抵扣的稅款你是需要做轉(zhuǎn)出申報，然后從銀行扣除這筆稅款的

W－TAO 追問

2018-02-07 16:10

老師，這筆不能抵扣的進(jìn)項稅，本來就應(yīng)該進(jìn)費用的呀，就因為，我已認(rèn)證了這張不能抵扣的進(jìn)項發(fā)票了，所以，我在做發(fā)票時，就不得不做了筆進(jìn)項稅的，但又因為不能抵扣進(jìn)項稅，所以，我又轉(zhuǎn)到了進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出科目了，這樣一來，那科目余額表上，進(jìn)項稅和進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出科目都有了借貸方余額，我是想怎么把這多余的余額，拉平，這種不存在的期末余額沒必要結(jié)轉(zhuǎn)到下年的吧

W－TAO 追問

2018-02-07 16:12

老師，轉(zhuǎn)出申報我1月國稅申報表上已明確填寫了，就是為什么你說還要重復(fù)扣除這筆稅款呢，先前購物時發(fā)票，我已支付過了啊

鄒老師 解答

2018-02-07 16:18

你好，因為你之前已經(jīng)抵扣了這筆稅款，后來發(fā)現(xiàn)了不能抵扣，才做轉(zhuǎn)出，補交這筆稅款的

W－TAO 追問

2018-02-07 18:30

老師，沒有呢，這發(fā)票是當(dāng)月發(fā)生的，我當(dāng)時在填報進(jìn)項附表時，稅務(wù)上就說開了業(yè)務(wù)酒水的發(fā)票是不能抵扣的，因我已認(rèn)證了這發(fā)票了，所以，我在填報時，填了進(jìn)項稅抵扣，和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的表，現(xiàn)在還沒有發(fā)出去，我現(xiàn)在帳面上做了進(jìn)項稅和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出這筆，你說有必要嗎？還是沒有進(jìn)行抵扣前，就直接把這發(fā)票全部做成費用支出啊

W－TAO 追問

2018-02-07 18:33

老師，再請問下，是不是做了進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出這科目，到最終，還是要類似銷項稅樣的，補交這進(jìn)項稅的呢

W－TAO 追問

2018-02-07 18:36

就像你先前教我做的這個科目，要進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出科目轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里去，到時再做借 應(yīng)交稅金-----未交增值稅   貸  銀行存款（現(xiàn)金）  做下補交稅款。

鄒老師 解答

2018-02-07 19:01

你好，你可以在申報的時候不抵扣這部分進(jìn)項，全額計入費用核算

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